三、增值税汇总企业汇总申报具体操作指引如下：.doc

增值税汇总申报企业汇总申报操作指引（企业端） 一、申请流程图： 1 3 4 二、申请资料： 申请汇总缴纳增值税企业应报送以下申请材料： （一）书面申请 （二）《汇总申报申请审批表》； （三）批准设立分支机构的文件原件及复印件； （四）分支机构的工商执照和税务登记证复印件；（五）纳税人财务、会计管理制度； （六）分支机构在十家以上的连锁经营企业要报送财务、会计软件及操作手册，企业经营管理内控制度和信息管理系统及操作手册，信息管理系统应能实现实时监控、实时数据交换、库存管理、统一配送等功能。 三、获批后的流程： （一）凭获批的有关文件（在市局流转税科领取）到分支机构主管税务机关申请分支机构的一般纳税人认定；同时，报送一份《指定进行增值税税款清缴的分支机构名单》（可在珠海国税网站下载），对于分支机构较多的企业（如连锁经营的医药企业，超市等），其在各区（分）局管辖内的分支机构应缴纳的增值税税款，可由总机构选择其中一个分支机构对该区（分）局管辖内的分支机构的税款进行清缴； 分支机构申请认定一般纳税人审批资料包括：1、企业书面申请；2、增值税一般纳税人认定申请表；3、调查报告（分支机构主管税务机关出具） （二）凭获批的有关文件到总机构主管税务机关录入汇总文书，汇总文书有效期在录入文书当月的1月1日起，企业在电子申报软件增设分支机构档案（见下第五点第一款），并使汇总文书有效期起的纳税期与企业设置新增分支机构第一个纳税期一致，避免企业纳税申报时通不过或出现异常（录入汇总文书和企业电子申报软件设置必须在企业当月纳税申报完成后才进行），例如企业5月10日获批汇总申报，必须在所属期4月申报完成后，总机构主管税务机关才能进行汇总文书录入以及企业在电子申报软件增设分支机构，并且汇总文书有效期从5月1日起；同时，报送一份《指定进行增值税税款清缴的分支机构名单》； （三）每月征收期内报送以下资料： 总机构报送《增值税纳税申报表》和《增值税汇总纳税企业交增值税分配表》（在企业申报增值税汇总企业申报操作指引如下： ??? （一）、设置 ??? 1、在系统配置中把公司设置为“需进行分机机构销售分配的企业”（只需设置一次）。 ??? 操作步骤：基础资料管理-系统配置-修改-选中“公司类型”中的“需进行分机机构销售分配的企业”-保存-退出 ??? 2、设置企业的本级及下属机构（只需设置一次） ??? 操作步骤：基础资料管理-企业本级及下属单位列表-逐一新增、输入并保存本企业本级及下属机构的资料。所有分支机构资料都要录入，并且新增加的分支机构要及时增加。“纳税人识别号”纳税人的“电脑编码”??? （二）、每月申报数据产生（生成分配表） ??? 除了增加生成一个分配表外，其他申报表的处理办法和非汇总申报企业一样。 ??? 生成分配表的方法：新增主申报表并且输完主申报表的所有数据后，在保存主申报表前点击工具栏的“分配”按钮，则会显示以下彩图窗口，在窗口的“纳税人编码”、“本期销售额”、“销售分配比例”、“本期应纳税额”中如实输入本部及分支机构的销售数据，填好后，点击“确定”即返回申报主报表窗口，再保存并审核主申报表即可。（注意：汇总企业及被汇总企业的“纳税人编码”要填纳税人的“电脑编码”，而不是“纳税人识别号”） ??? 但如果两个或两个以上分支机构属于同一区（分）局管辖，则企业需指定其中一个分支机构进行清缴同一区（分）局的分支机构合计税款，在填写销售分配表时，所有属于同一区（分）局的分支机构的销售额全部计入指定税款清缴的分支机构，其他非指定进行税款清缴的分支机构的销售数据填0。例如：一个有三个分支机构（其中有两个分支机构属于同一分局）的企业，其各分支机构的销售数据如下表： 分机机构 销售额 所占比例 税额 所属分局 备注 总公司 400000 40% 68000 直属分局 ? 香洲分公司 300000 30% 51000 香洲分局 ? 拱北分公司 200000 20% 34000 跨境分局 两个分支机构属于跨境分局，指定拱北分公司分支机构进行税款清缴。 吉大分公司 100000 10% 17000 跨境分局 则企业电子申报软件的销售分配表可以按下表填写： ??????????????????? ?????????????????????????????????????? 珠海市国家税务局 二00九年月十日 市局流转税科 申请汇总企业 分支机构主管税务机关 务机关 2 3 3