上市公司内控-公司级控制评估调查问卷.doc

调查对象:___________________________ 职位: ______________________________ 日期: ______________________________ 简介 1992年反虚假财务报告委员会 (COSO) 建立了一个对内部控制进行评估的模型。此模型已被普遍采用作为内部控制的框架，并已广泛被认可为组织机构衡量其内控有效性的正式标准。 COSO模型将内部控制定义为“一个受公司的董事会、管理层及其它人员影响的流程，目的是为公司目标的实现（包括财务报告的可靠性）提供合理保证。” COSO确定了以下五个要素，以支持公司的使命、策略及有关业务目标的实现。 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监督 在一个有效的内控制度下，以上COSO要素能为完善的内控奠定基础。以下将要进行的调查，目的是根据五个COSO要素，对公司的内部控制系统进行评估。此调查将协助识别一些领域，这些领域是公司、营业单位或职能部门需要对控制特别关注的。此调查亦将协助确定营业单位或职能部门所完成的文件记录及测试工作的范畴，并作为公司衡量其改进成效的一个有价值的基准。  说明 此问卷每一部分的开头均提供了有关COSO要素的解释。此问卷包含若干与该要素有关的控制陈述。请就每一项控制陈述，根据你所知道的、你的经验及你所相信的事实陈述你的意见，并进行评分： 1分－空白：表示控制不存在； 2分－较差：表示虽然有控制但是需要明显改善； 3分－一般：表示有一定的控制； 4分－较好：表示控制比较好； 5分－完善：表示控制非常完善。 若你认为某一控制陈述对应的问题与你不相关，请选“不了解”。 在每一部分的最后均预留空白位置供你陈述自己的看法，以说明： 本调查问卷未涵盖的公司的主要风险或者问题； 本调查问卷未涵盖的公司已有的主要控制及其实行情况； 对公司的改进建议或者意见；以及 其他。 为便于被调查人畅所欲言，直接提出问题，此调查问卷的内容将不对公司公开。本调查问卷虽然需要被调查者署名，但这仅用于甫瀚公司的咨询师了解被调查人的意见，以便与被调查人进行进一步的访谈与交流。甫瀚公司汇总调查问卷的结果后，会将分析结果作为内部控制评估报告的一部分提供给公司，而被调查人的陈述及评分将不会报告给公司。 为了保护被调查人的利益，请被调查人将填好的调查问卷密封于信封内，在 年 月 日下班以前，交给内控部。如对此调查问卷的内容有任何问题或意见，请联络  控制环境 控制环境会受公司的历史及文化影响，能树立公司的管理气氛，并影响着员工的内部控制意识。在内部控制中，控制环境是所有其它内控要素的基础，并对内控的其它更具体的元素有潜移默化的影响，包括更详细的控制活动及如何对控制进行监督等。内部控制完善的公司会努力吸引人才、在公司内培养诚实正直的工作态度及控制意识，并树立积极的“管理高层的态度”。这些公司会建立相应的政策及程序，包括书面的道德行为准则，在员工朝着公司的目标共同迈进的同时，培养他们的共同价值及团队精神。控制环境是根据以下因素进行评估的： 正直及道德标准 对员工能力的要求 董事会 / 审计委员会 管理层的理念及经营风格 组织架构 授权及职责分配 人力资源政策及实行 正直及道德标准 一间公司的目标及实现目标的方法是取决于他们的偏好、价值判断及管理层的风格。这些偏好及价值判断会转化为行为准则，并反映管理层的诚信及对道德价值的坚持。这些行为不应仅是指遵守法规而已。诚信及道德价值均是控制环境的重要元素，影响着其它内控要素的设计、管理及监督工作。 完善 较好 一般 较差 空白 1. 公司编制了员工行为手册及/或其它道德政策，列明了企业的价值观，企业要求员工遵守的道德标准，包括但不限于员工在商业行为中的行为标准、反收受贿赂要求，避免与公司利益发生冲突的要求。公司有效地向员工传达了公司的价值观及这些要求。 5 4 3 2 1 不了解 2. 公司高管层有明确的态度要求员工遵守员工行为手册及/或其它道德政策的要求。董事会及高级管理人员口头上及行动上显示他们对正直及道德标准的关注。 5 4 3 2 1 不了解 3. 管理层与所有有关人士，包括供应商、客户、投资者、债权人、保险公司、竞争对手及审计师等进行的商业交易均符合高水平的道德标准，没有不正当的行为，如收受贿赂，侵害公司利益等。公司对外明确了公司对道德标准的坚持，包括但不限于在公司网站上表明公司的价值观，对道德标准的要求等。 5 4 3 2 1 不了解 4. 公司中的所有人员均了解管理层对道德标准的态度及要求，。所有管理人员在他们的日常工作中的表现均符合正直及道德标准的要求。 5 4 3 2 1 不了解 5. 管理层会及时并公正地处理及解决违反员工行为手册及道德标准的事件。 5 4 3