上市公司范围施行会计科目与小企业会计制度会计科目对.doc

春江烁会计实习培训基地 会计资料 网址： HYPERLINK / / 联系电话 QQ：562055082 E-mail：water_njs@163.com PAGE \* MERGEFORMAT 5 上市公司范围施行会计科目与小企业会计制度会计科目对比表 上市公司范围施行 小企业会计制度会计科目类 一、资产类 一、资产类 1 1001 库存现金 1 1001 现金 2 1002 银行存款 2 1002 银行存款 3 1003 存放中央银行款项 　 　 　 4 1011 存放同业 　 　 　 5 1012 其他货币资金 3 1009 其他货币资金 6 1021 结算备付金 　 　 　 7 1031 存出保证金 　 　 　 8 1101 交易性金融资产 4 1101 短期投资 9 1111 买入返售金融资产 5 1102 短期投资跌价准备 10 1121 应收票据 6 1111 应收票据 11 1122 应收账款 8 1131 应收账款 12 1123 预付账款 　 　 　 13 1131 应收股利 7 1121 应收股息 14 1132 应收利息 　 　 　 15 1201 应收代位追偿款 　 　 　 16 1211 应收分保账款 　 　 　 17 1212 应收分保合同准备金 　 　 　 18 1221 其他应收款 9 1133 其他应收款 19 1231 坏账准备 10 1141 坏账准备 20 1301 贴现资产 　 　 　 21 1302 拆出资金 　 　 　 22 1303 贷款 　 　 　 23 1304 贷款损失准备 　 　 　 24 1311 代理兑付证券 　 　 　 25 1321 代理业务资产 　 　 　 26 1401 材料采购 　 　 　 27 1402 在途物资 11 1201 在途物资 28 1403 原材料 12 1211 材料 29 1404 材料成本差异 　 　 　 30 1405 库存商品 14 1243 库存商品 31 1406 发出商品 　 　 　 32 1407 商品进销差价 15 1244 商品进销差价 33 1408 委托加工物资 16 1251 委托加工物资 34 1411 周转材料 13 1231 低值易耗品 35 1421 消耗性生物资产 17 1261 委托代销商品 36 1431 贵金属 　 　 　 37 1441 抵债资产 　 　 　 38 1451 损余物资 　 　 　 39 1461 融资租赁资产 　 　 　 40 1471 存货跌价准备 18 1281 存货跌价准备 41 1501 持有至到期投资 　 　 　 42 1502 持有至到期投资减值准备 19 1301 待摊费用 43 1503 可供出售金融资产 　 　 　 44 1511 长期股权投资 20 1401 长期股权投资 45 1512 长期股权投资减值准备 　 　 　 46 1521 投资性房地产 　 　 　 47 1531 长期应收款 21 1402 长期债权投资 48 1532 未实现融资收益 　 　 　 49 1541 存出资本保证金 　 　 　 50 1601 固定资产 22 1501 固定资产 51 1602 累计折旧 23 1502 累计折旧 52 1603 固定资产减值准备 　 　 　 53 1604 在建工程 25 1603 在建工程 54 1605 工程物资 24 1601 工程物资 55 1606 固定资产清理 26 1701 固定资产清理 56 1611 未担保余值 　 　 　 57 1621 生产性生物资产 　 　 　 58 1622 生产性生物资产累计折旧 　 　 　 59 1623 公益性生物资产 　 　 　 60 1631 油气资产 　 　 　 61 1632 累计折耗 　 　 　 62 1701 无形资产 27 1801 无形资产 63 1702 累计摊销 　 　 　 64 1703 无形资产减值准备 　 　 　 65 1711 商誉 　 　 　 66 1801 长期待摊费用 28 1901 长期待摊费用 67 1811 递延所得税资产 　 　 　 68 1821 独立账户资产 　 　 　 69 1901 待处理财产损溢 　 　 　 二、负债类 二、负债类 70 2001 短期借款 29 2101 短期借款 71 2002 存入保证金 　 　 　 72 2003 拆入资金 　 　 　 73 2004 向中央银行借款 　 　 　 74 2011 吸收存款 　 　 　 75 2012 同业存放 　 　 　 76 2021 贴现负债 　 　 　 77 2101 交易性金融负债 　 　 　 78 2