中小学校长经济责任审计的XLS辅助工具.doc

精编资料 [摘要] 科学详细的审计评价指标体系,在付诸实施时常因工作量过大和内部审计任务紧迫的矛盾而搁浅.本辅助工具的设计可以使审计信息采集和数据分析,计算的过程有机的... 审计 中小学校长经济责任审计的XLS辅助工具 赣榆县教育局 石林森 李顺德 A1 B C D E F G H 2 校长离任审计报告 3 根据中华人民共和国教育部《教育系统内部审计工作规定》，我们对 同志截止2005年8月31日的任期履行经济责任情况，参照量化指标体系，从内部控制、经费管理、物资管理、可持续发展和对财经纪律的遵行情况等我们认为有必要的五个方面进行了审查，最后确定该同志综合得分为 分，履行经济责任情况评价为 。 详细情况见附表。 4 一级指标 权重 得分 二 级 指 标 5 明细项目名称 权重 比率 评分 6 内部控制 10 　 1、任期建立或完善内控制度优先率 1 　 　 7 2、内部控制落实率（含执行原有制度） 9 　 　 8 经费管理 40 　 1、预算外收入完成率 5 　 　 9 2、预算内支出完成率 3 　 　 10 3、预算外支出完成率 2 　 　 11 4、预算外支出结构 　 　 　 12 1）、人员支出比率 1 　 　 13 2）、日常公用支出比率 2 　 　 14 3）、对个人和家庭支出比率 5 　 　 15 4）、固定资产购建和大修理支出比率 6 　 　 16 5）、教学业务支出率 5 　 　 17 6）、招待费支出优先率 5 　 　 18 7）、租车（交通）费支出优先率 6 　 　 19 物资管理 10 　 1、固定资产保全率 3 　 　 20 2、固定资产使用率 1 　 　 21 3、固定资产年盘点次数 3 　 　 22 4、固定资产变化手续完整率 3 　 　 23 持续发展 20 　 1、负债减少率 3 　 　 24 2、收支节余率 4 　 　 25 3、职工福利及培训支出增长率 6 　 　 26 4、改善办学条件支出增长率 7 　 　 27 遵纪守法 20 　 1、个人违纪、违规支出率 10 　 　 28 2、单位违纪、违规支出率 5 　 　 29 3、单位违纪、违规收入率 5 　 　 30 总评得分 　 评价等次 　 [摘 要] 科学详细的审计评价指标体系，在付诸实施时常因工作量过大和内部审计任务紧迫的矛盾而搁浅。本辅助工具的设计可 以使审计信息采集和数据分析、计算的过程有机的统一在一起。而为收到理想审计效果所需付出的工作量也在这一过程中被降到最低。 [关键词] 中小学 经济责任审计 XLS辅助工具 中国矿大的周燕、潘华、雪峰和冉洪涛老师在其《高校院系领导干部任期经济责任审计评价指标体系初探》（见《教育审计》2004年第3期）一文中对学校领导任期经济责任评价指标体系的设置作了较为详尽的论述，读后颇有豁然开朗的感觉。是审计就要有结论，而下结论应该有依据，没有一套公允的衡量标准和法则作为依据，我们的审计结论如何令人信服，我们的审计工作又怎能将 警示和启示的作用发挥到位？为此，我们也不揣浅陋，依据该文论述的原则，借助Excel的便捷功能，设计了一个中小学校长经济责任审计的辅助工具，以求教大方。 一、中小学校长经济责任审计的XLS辅助工具概述。 参照《高校院系领导干部任期经济责任审计评价指标体系初探》一文的指标设置，结合中小学校长经济责任相关要素群的实际构成及其重要性排列，我们选 A1 B C D E F G H I 2 明细项目名称 自报情况 审计情况 3 原有 进步 落实 审计改正依据 原有 进步 落实 4 1、物资采购制度 1 1 1 　 1 1 1 5 2、物资管理制度 0 1 1 　 0 1 1 6 3、财务支出审批程序 　 　 　 　 　 　 　 7 4、财务公开制度 　 　 　 　 　 　 　 8 5、民主理财小组工作制度 　 　 　 　 　 　 　 9 6、内部审计制度 　 　 　 　 　 　 　 10 7、 　 　 　 　 　 　 　 11 本校合计 1 2 2 　 1 2 2 12 参考数据 制度建设数 　 13 制度落实率 　 14 测算结果 制度建设数 　 15 制度落实率 　 **二 级 指 标(是为1,否为0) 用表一所示的三级指标体系，并对末级指标赋了权值。对于必须严格控制的和较难以自身数据为参照系的评价点，我们改用“优先率”指标，选用教育局内审部门调研制定的标准或同期接受审计的全体情况作为审计评价的参照系，以保证评价指标和结果的科学性和公允性。 采用Excel作为操作平台，保证了工作设备要求和人员技术要求更容易被满足，评价指标体系更容易被使用。本工具是由六张呈总分 关系的Excel表格构成的