内控基础知识介绍PPT.ppt

目录;;风险的定义;风险的定义;风险的特点;东电“核泄漏”事件-爆炸;东电“核泄漏”事件-爆炸;日本东京电力公司20日发布2010年度（截至2011年3月31日）财务报告，宣布净亏损1.25万亿日元（约合150亿美元）。 其中包括福岛第一核电站事故应对费用和核电站1号至4号机组报废费用； 后期应急工作支出（核心任务之一就是联合多个国家，开展数千吨高辐射污水的复杂处理工作）； 被迫疏散居民费用； 因污染周边海域、土壤、地下水，致当地渔业和农牧业损失； 由于担忧反应堆熔毁带来的辐射污染，大约有5万户家庭一直未能回归自己的家园。专家表示，有许多家庭可能将永远无法回去，东电在未来数年都将面临巨额的赔偿账单。 东电将出售企业位于日本各地的员工疗养设施、与企业主要业务关联不大的子公司及其所持股份，以筹措超过6000亿日元资金，用于支付赔偿。 ;东电“核泄漏”事件影响之“广度”！; 德国总理默克尔3月15日在柏林宣布，德国将暂时关闭1980年以前投入运营的7座核电站，同时对所有核电站进行安全检查。德国环境部长30日宣布，德国将于2022年前关闭国内所有的核电站。德国将成为首个不再使用核能的主要工业国家;;“李天一案件” 体现风险的“深度”;“李天一案件” 体现风险的“深度”;“李天一案件” 体现风险的“深度”;“表哥” 事件体现风险的“速度”;目录;国际内部控制的发展历程;2008年，财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会联合发布《企业内部控制基本规范》；2010年发布企业内部控制18项应用指引、评价指引及审计指引，要求企业： 制定企业内部控制制度并组织实施； 利用信息技术加强内部控制，促进内部控制流程与信息系统的有机结合，实现对业务和事项的自动控制； 建立内部控制实施的激励约束机制，将各责任单位和全体员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，促进内部控制的有效实施； 成立专门机构或者指定适当的机构具体负责组织协调内部控制的建立实施及日常工作； 编制内部管理手册，使全体员工掌握内部机构设置、岗位职责、业务流程等情况，明确权责分配，正确行使职权。; 2012 年5月，国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求各中央企业： 2013年底前建成覆盖全集团的规范内部控制体系，2014年起每年向国资委报送内部控制评价报告； 成立内部控制工作领导机构，设立专职机构或确定牵头部门，配备专职工作人员，建立相关部门共同参与的跨部门联动工作机制； 以风险管理为导向，全面梳理业务流程及管理制度，明确关键控制节点和控制要求，编制内部控制管理手册，将业务流程和控制措施逐步固化到信息系统； 建立主要负责人承诺制，逐级进行责任分解，将内部控制执行与管理权限配置、岗位责任落实有机结合； 国资委将定期开展内部控制监督检查，发现内部控制存在重大缺陷的，将根据其性质或影响程度在业绩考核中给予扣分或降级处理。; ; ; ;2002年，中石油、中石化、中海油、中电信、中移动等海外上市的中央企业已按照COSO框架（美国上市公司内部控制框架）和当地监管机构要求，在全集团建立了规范的内部控制体系； 2011年，中央企业所属102家在境内外同时上市公司按照《企业内部控制基本规范》及配套指引，已初步完成内部控制建设实施工作； 2012年，中央企业所属其他225家上市公司开始内部控制建设工作，正处在构建实施阶段； ??前，各中央企业正在按照国资委要求研究制定实施方案，积极推动全集团的内部控制体系建设。;郭美美炫富事件-1;郭美美炫富事件-2;郭美美炫富事件-3;;中钢集团的财务黑洞-1;;垫付资金有很高财务风险，却没有经过中钢总裁办公会讨论通过 出具审计意见的普华永道被请出局，其报告束之高阁 银行信贷、上市融资等资源在为其迅速扩张提供有力支撑的同时，也集聚了更大投资风险，快速发展的同时放松了对项目审查的工作 ;目录;;全面风险及内部控制融合是必然趋势