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企业所得税税收优惠项目报送资料及流程 企业所得税税收优惠项目管理分类 根据管理方式的不同，企业所得税税收优惠项目分为审批、事先备案和事后报送资料。 （一）企业所得税税收优惠审批包括： 1.企业所得税过渡类优惠项目 ⑴ 生产性外商投资所得税优惠 ⑵ 从事公共基础设施建设项目的外商投资企业优惠 ⑶ 双密企业税收优惠 ⑷ 投资金额较大且回收时间较长的外商投资项目 2.企业所得税执行到期的优惠项目 ⑴企业安置下岗失业人员再就业税收优惠 ⑵生产和装配伤残人员专门用品企业税收优惠 ⑶文化产业发展税收优惠 ⑷转制科研机构税收优惠 ⑸关于延长试点地区农村信用社税收优惠 ⑹监狱劳教企业税收优惠 ⑺广播电视村村通税收优惠 3.企业所得税继续执行的优惠项目 ⑴软件和集成电路企业税收优惠 ⑵动漫企业税收优惠 ⑶投资于集成电路生产企业、封装企业或软件产品生产企业退税税收优惠 ⑷证券投资基金税收优惠 ⑸软件、集成电路生产企业设备缩短折旧年限 （二）企业所得税税收优惠事先备案包括： 1.非营利组织的收入税收优惠 2.从事农林牧渔项目的所得税收优惠 3.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得的税收优惠 4.从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得的税收优惠 5.技术转让所得的税收优惠 6.高新技术企业适用低税率优惠 7.技术先进服务型企业适用低税率优惠 8.企业研发费加计扣除税收优惠 9.创业投资企业按一定比例抵扣应纳税所得额的税收优惠 10.企业固定资产加速折旧的税收优惠 11. 企业综合利用资源所取得收入，可按比例减计收入的税收优惠 12.专用设备投资抵免税收优惠 （三）企业所得税事后报送资料的优惠项目包括： 1.国债利息收入 2.权益性投资收益 3.企业安置残疾人员支付的工资加计扣除 4.小型微利企业优惠适用低税率的后续管理 二、企业所得税税收优惠的审批、备案相关规定 （一）企业所得税的各项税收优惠均由纳税人所在地主管税务机关负责受理审批、备案管理。 （二）企业所得税税收优惠审批和事先备案及事后报送资料的前三项的申请受理时间截止至年度终了后，3月底之前。 （三）列入审批、事先备案的税收优惠，纳税人应向税务机关报送相关资料，提请审批或备案，经税务机关审批或登记备案后执行。对需要事先经税务机关审批或向税务机关备案而未按规定审批或备案的，纳税人不得享受税收优惠；经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠。 （四）列入事后报送相关资料的税收优惠，纳税人应按照新企业所得税法及其实施条例和其他有关税收规定，前三项按备案项目报送相关资料（不需备案表），第四项在年度纳税申报时附报相关资料，主管税务机关审核后如发现其不符合享受税收优惠政策的条件，应取消其自行享受的税收优惠，并相应追缴税款。 三、审批事项流程、政策依据及报送资料 流程： 1．纳税人申请 ?纳税人申请审批类减免税的，应当在年度终了后3个月内，向主管税务机关办税服务厅综合受理窗口提出书面申请优惠报告和《企业所得税税收优惠申请审批表》，并根据不同项目，按要求报送相关资料。 2．综合窗口受理 综合窗口对提供资料的完整性、逻辑关系、填写内容是否齐全进行审核，对不符合要求的，不予受理，发给企业《不予受理通知书》；对企业资料不齐全的，要求企业补正，发给企业《补正材料告知书》。审核无误的，受理纳税人申请，开具《文书受理回执单》交给纳税人，并即时将资料转相关的税源管理部门。 3．税源管理部门调查、审核 税源管理部门接到转来的相关资料后，对企业的有关合同章程和实际生产经营情况以及有关税收法律、法规和规范性文件规定的其他事项进行审核，并制作《税务事项调查核实表》对具体的审核项目做出明确说明，并在《企业所得税税收优惠申请审批表》签署意见，将相关资料转税政部门。 4．税政部门审核 税政部门应对税源管理部门转来的调查意见及有关资料是否适用有关税收政策进行审核，在《企业所得税税收优惠申请审批表》中签署意见，报送主管局长审核签署意见后，将有关资料转综合受理窗口。 5．办税服务厅送达 综合受理窗口根据审核结果，制作《减、免税批准通知书》（或《不予批准通知书》）。 6．文书送达 纳税人凭《纳税人申请事项受理单》到综合受理窗口领取《减、免税批准通知书》（或《不予批准通知书》）。 7．资料归档 资料由综合窗口收集整理，档案管理部门归档。 8．应用文书式样及范本 （1）《税务文书受理回执单》（或《不予受理通知书》或《补正材料告知书》） （2）《企业所得税税收优惠申请审批表》 （3）《税务事项调查核实表》 （4）《减、免税批准通知书》（或《不予批准通知书》）  税务文书受理回执单 大xx国税 回执 [ ] xxxx号 纳税人识别号 受理人 纳税人名称 税务文书类型 受理日期