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常见疑难问题解析 一、税务登记与申报常见问题 二、发票使用常见问题 三、增值税常见问题解析 四、营业税常见问题解析 税务登记与纳税申报常见问题 一、税务登记证代码编码的规定 二、扣缴义务人如何扣缴税款 三、纳税人外出经营活动如何管理问题 四、关于滞纳金的计算期限问题 五、办理减免税的程序 税务登记与纳税申报常见问题 六、税务登记证件遗失如何处理 七、企业是否必须同时办理国税、地税税务登记 八、关于账簿凭证的检查问题 九、哪些情况下需办理变更税务登记 税务登记与纳税申报常见问题 一、税务登记证代码编码的规定 分析：根据《税务登记管理办法》第七条规定，全国各地税务机关执行统一的税务登记证件代码编码规则。已领取组织机构代码的纳税人税务登记代码为：区域码+国家技术监督部门设定的组织机构代码；个体工商户税务登记代码为：居民身份证号码；从事生产、经营的外籍、港、澳、台人员税务登记代码为：区域码+相应的有效证件（如护照，香港、澳门、台湾居民往来大陆通行证等）号码。 税务登记与纳税申报常见问题 二、扣缴义务人如何扣缴税款 分析：负有代扣代缴义务的单位和个人，在支付款项时应按照《税收征管法实施细则》的规定，将取得款项的纳税人应缴纳的税款代为扣缴，对纳税人拒绝扣缴税款的，扣缴义务人应暂停支付相当于纳税人应纳税款的款项，并在一日之内报告主管税务机关。 负有代收代缴义务的单位和个人，在收取款项时应按照《税收征管法实施细则》的规定，将支付款项的纳税人应缴纳的税款代为收缴，对纳税人拒绝给付的，扣缴义务人应在一日之内报告主管税务机关。扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按《税收征管法》及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。 税务登记与纳税申报常见问题 三、纳税人外出经营如何管理 分析：纳税人离开其办理税务登记所在地到外县（市）从事经营活动、提供应税劳务的，应该在发生外出经营活动以前向其登记所在地的主管税务机关申请办理《外出经营活动税收管理证明》，并向经营地或提供劳务地税务机关报验登记。 《税收征管法实施细则》第二十一条所称“从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的”，应当是以纳税人在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天。 税务登记与纳税申报常见问题 四、关于滞纳金的计算期限问题 分析：对纳税人未按照法律、行政法规规定的期限或者未按照税务机关依照法律、行政法规的规定确定的期限向税务机关缴纳的税款，滞纳金的计算从纳税人应缴纳税款的期限届满之次日起至实际缴纳税款之日止。 税务登记与纳税申报常见问题 五、办理减免税的程序 分析：除法律、行政法规规定不需要经税务机关审批的减免税外，纳税人享受减税、免税的应当向主管税务机关提出书面申请，并按照主管税务机关的要求附送有关资料，经税务机关审核，按照减免税的审批程序经由法律、行政法规授权的机关批准后，方可享受减税、免税。 税务登记与纳税申报常见问题 六、税务登记证件遗失如何 分析：遗失税务登记证件的纳税人应当自遗失税务登记证件之日起15日内，将纳税人的名称、遗失税务登记证件名称、税务登记号码、发证机关名称、发证有效期在税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向主管税务机关申请补办税务登记证件。 　税务登记与纳税申报常见问题 七、企业是否必须同时办理国税、地税税务登记 分析：税务登记由国家税务局、地方税务局按照国务院规定的税收征管范围，实行统一代码，分别登记，分别管理。税务征管范围有变动的，依照国务院的规定作相应调整。 　税务登记与纳税申报常见问题 八、关于账簿凭证的检查问题 分析：《税收征管法》第五十四条第六款规定：“税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款”； 《税收征管法实施细则》第八十六条规定：“有特殊情况的，经设区的市、自治州以上税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查”。这里所称的“经设区的市、自治州以上税务局局长”包括地（市）一级（含直辖市下设区）的税务局局长。这里所称的“特殊情况”是指纳税人有下列情形之一：（一）涉及增值税专用发票检查的；（二）纳税人涉嫌税收违法行为情节严重的；（三）纳税人及其他当事人可能毁灭、藏匿、转移账簿等证据资料的；（四）税务机关认为其他需要调回检查的情况。 税务登记与纳税申报常见