2011年注册会计师－税法考前与答案解析 全4套.docVIP

2011年注册会计师－税法考前模拟试题01 一、单项选择题（本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你以为正确的答案。） 1. 税法原则构成税收法律规范的基本因素之一，下列税法原则中，能够确保国家课税权的实现，不因争议的发生而影响税款的及时、足额入库的是（ ） A.程序优于实体原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.法律优位原则 2. 下列关于涉税政策的陈述，不正确的是（ ）。 A.纳税人兼营非增值税应税项目的，未分别核算的，由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额 B.出口货物零税率不等同于免税 C.不管因何种原因造成的被盗、丢失、霉烂变质的损失均作进项税额转出 D.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税 3. 某啤酒厂自产啤酒10吨，无偿提供展销会作会场样品用酒，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。（税务机关核定的消费税单位税额为220元/吨）。应纳增值税（ ）元。 A.1870 B.1970 C.2244 D.2440 4. 某商业企业（增值税一般纳税人）2011年1月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元（其中部分收入采用以旧换新，已扣除换回的旧金银首饰价值50000元），零售金银镶嵌首饰取得收入35780元，销售镀金首饰取得收入32898元，销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元，取得金银首饰的修理清洗收入1780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为（ ）。 A.4048.29元 B.5983.16元 C.4081.62元 D.0元 5. 某金融企业从事债券买卖业务，2010年12月购入 A.B两种债券，A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，另支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价65万元，B债券售出价75万元，卖出时已扣除支付的相关费用和税金1万元。该金融企业当月应纳营业税为（ ）。 A.1185元 B.5000元 C.5500元 D.64000元 6. 以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（ ）。 A.免抵税额 B.滞纳金 C.因漏缴营业税而交纳的罚款 D.进口货物缴纳的增值税税款 7. 某进出口公司为增值税一般纳税人，2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台，支付买价240万元，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计4万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用3万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（ ）元。 A.2540000 B.2320000 C.1850000 D.1240000 8. 某公司2006年1月购入一栋房屋，价款80万元，并取得发票，2010年10月将房屋转让，取得价款200万元，不能取得评估价格，评估价格为（ ）万元。 A.80 B.90 C.100 D.130 9. 某沿海盐场自产液体盐500吨，其中200吨直接对外销售，其余用于加工固体盐80吨，当月全部售出。假设该盐场液体盐单位税额为2元/吨，固体盐12元/吨。该盐场应纳的资源税为（ ）元。 A.400 B.800 C.960 D.1360 10. 某林场处于城镇土地使用税征收区域内，共占地40000平方米，其中办公用房占地3000平方米，职工宿舍占地1000平方米；育林地8000平方米，运材道占地10000平方米，自办的林中度假村占地6000平方米，自然保护区占地10000平方米。企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米1.2元。则该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）。 A.7200元 B.10800元 C.12000元 D.24000元 11. 某单位转让一栋位于城区的旧办公楼，原造价400万元，经房地产评估机构评定其重置成本为1200万元，成新度折扣率为七成，转让价格2000万元，转让过程中支付有关税费500万元，该不动产占用的土地，购进发票上注明原购买支付价款100万元，契税完税凭证注明契税款3万元。转让项目应纳土地增值税为（ ）。 A.90万元 B.167.1万元 C.168万元 D.441万元 12. 根据车辆购置税暂行条例的规定，下列不属于车辆购置税应税行为的是（ ）。 A.自产自用行为 B.获奖使用行为 C.购买使用走私车辆的行为 D.馈赠车辆的行为 13. 甲公司2011年1月签订以下合同 （1）与某银行签订借款合同，借款金额150万元 （2）与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装