2011年注册会计师－税法考前与答案解析02.docVIP

2011年注册会计师－税法考前模拟试题02 一、单项选择题 1. 下列各项中，表述不正确的是（ ）。 A.征税对象是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人并不一定就是负税人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 2. 2010年10月，甲企业根据合同向乙公司发货100箱，每箱不含税售价1000元。双方协商由甲企业代垫运费2000元，但运输公司将运输发票开具给甲企业。当天甲企业办妥托收手续，要求乙企业支付款项共计119000元。另外，甲企业将一设备采用融资性售后回租方式销售给某租赁公司，约定分五年租回，不含税售价500000元，甲企业当月应纳的增值税为（ ）。 A.17150.60元 B.17200.00元 C.17290.60元 D.17340.00元 3. 下列各项中，属于增值税混合销售行为缴纳增值税的是（ ）。 A.建材商店向甲销售建材，也为乙提供装饰服务 B.宾馆为顾客提供住宿服务的同时销售高档毛巾 C.纳税人销售软件产品同时提供软件安装、培训劳务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 4. 某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条（均为不含税价格）。2010年12月将50条卷烟做样品，分给各经销单位；将1大箱卷烟用于抵偿债务。以上业务应纳增值税及消费税合计为（ ）万元。 A.4.38 B.4.54 C.4.93 D.4.8 5. 某建筑公司将自建的一栋住宅楼对外销售，取得销售收入650万元、煤气管道初装费5万元，代收住房专项维修基金50万元；该住宅楼的建筑成本500万元，当地省级税务机关确定的建筑业的成本利润率为15%，计算应纳税额（ ）万元。 A.30.25 B.48.03 C.58.34 D.50.53 6. 某市外资生产企业2011年1月出口货物应退税额20万元，免抵税额30万元；当期进口货物向海关缴纳增值税17万元、消费税20万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税（ ）万元。 A.0 B.2.1 C.3.5 D.6.7 7. 某企业进口一批货物，到岸价90万元，途中发生境外运费20万元，境内运费、保险费10万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是（ ）万元。 A.22.07 B.22 C.23 D.23.5 8. 对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述不正确的是（ ）。 A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 B.主管税务机关应及时对纳税人清算申报的收入、扣除项目金额、增值额、增值率以及税款计算等情况进行审核，依法征收土地增值税 C.在土地增值税清算中，计算扣除项目金额时，其实际发生的支出应当取得但未取得合法凭据的可以作为扣除项目扣除 D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本 9. 新疆某油田2010年12月份开采销售原油1万吨，销售三次采油5000吨，不含税售价均为每吨5000元；销售油田开采天然气200万立方米，天然气不含税售价为每万立方米1800元，该企业原油适用税额20元/吨，天然气税额10元/千立方米，该油田12月份应纳资源税为（ ）元。 A.2400000 B.3200000 C.3393000 D.3593000 10. 下列项目符合房产税现行规定的是（ ）。 A.智能化楼宇设备单独记账核算的不征房产税 B.中央空调无论是否单独记账与核算都应计征房产税 C.更换房屋附属设备时，应将其价值全部计入房产原值 D.以房屋为载体的消防设备不计征房产税 11. 某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。企业所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（ ）元。 A.0 B.20000 C.100000 D.80000 12. 某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.5吨、200.4吨、180.99吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（ ）元。 A.3155 B.3630 C.3500 D.3250 13. 纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是（ ）。 A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花 B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花 C.对于全国性商品物资订货会上所签订合同应纳的印花税，由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续 D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣