2011注册税务师－税法II－冲刺班－ 讲义（全）.docVIP

2011注税－税二－冲刺班－叶青讲义（全） 前　言一、考情介绍　　（一）税法2教材结构　　2011税法2教材总体情况：变化不大，第一章企业所得税有些较重要的新增内容 。 按重要程度划分 税种 题型 分值 非常重要 企业所得税、个人所得税 各种题型，特别是综合题 82分 比较重要 土地增值税、印花税 单选题、多选题为主，2008-2010年均有计算题 25-30分 重要 5个小税：房产税、车船税、契税、城镇土地使用税、耕地占用税 单选题、多选题为主，个别年份有计算题（2008年考房产税。2010年契税、城镇土地使用税） 30-35分 　　 2008年 2009年 2010年 合计 一、企业所得税 44分 45分 45分 2008-2010年：平均82分（58%） 二、个人所得税 37分 37分 37分 三、土地增值税 10分 16分 13分 25-30分（20%） 四、印花税 16分 16分 10分 五、房产税 15分 6分 6分 30-35分（22%） 六、车船税 6分 6分 6分 七、城镇土地使用税 6分 6分 10分 八、契税 6分 6分 10分 九、耕地占用税 —— —— 3分 合计 140分 140分 140分 140分 　　（二）考试题型、题量 题型（四种） 单选 多选 计算 综合 合计 题量 40题 30题 2大题（每大题4小题） 2大题（每大题6小题） 90 题 分值 40分 60分 16分 24分 140分 总分140分　及格线84分 　　（三）近三年计算题、综合题 年份 计算题 综合题 2010 1.房地产企业：土增税 1.内资彩电生产企业 2.重组企业：契税；土地税用税 2.中国公民综合收入 2009 1.印花税 1.生产性外商投资企业 2.房地产企业：土增税、企业所得税 2.外籍个人综合收入 2008 1.房产税 1.内资房地产企业：6个税 2.印花税 2.中国公民综合收入 　　　　二、串讲的原则　　针对考试命题思路，梳理重要考点，串联相关联的知识点，强化本门课程的重点难点。　　历年串讲班都是用来总复习的，所以总复习就是对这门课程本身知识点里面的重点问题，难点问题，或者说平时讲课过程当中强调不够的，以及大家问的比较多的问题进行一下总复习。串讲班的内容不是来押题，猜题、蒙题的，串讲是全面复习、总复习、提纲挈领的复习。　　　　三、复习方法　　现阶段：听课为辅，做题、查缺补漏为主　　1.复习单选、多选是以教材为主，特别是不容易记忆的或者新增内容，一定要多看、多浏览，近一步加深记忆。不要只重大题，不重小题。注册税务师考试的命题特点决定了前面的单选题、多选题占100分，140分里超过了60%客观题，单选题、多选题所有知识点都在教材上，建议大家在考前，教材和串讲班结合起来复习，串讲班是对知识点的总复习。　　2.计算题、综合题是知识点的具体运用，那光听串讲班是不够的，关键要练，在习题精讲班中有习题，另外在最后的跨章节练习中，也给大家讲了解题的方法，因此综合题一定是要通过适当的练习，只需看近两年考题，因为企业所得税08年以后和08年以前变化是相当大的。　　3.做2-3套模拟题，必须在规定的时间内完成各种题型。第一章　企业所得税最近三年本章考试题型、分值分布 年　份 单项选择题 多项选择题 计算题 综合分析题 合计 2010年 11分 22分 — 12分 45分 2009年 13分 18分 2分 12分 45分 2008年 16分 22分 － 6分 44分 第二节　纳税义务人与征税对象 　　一、纳税人　　居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。　　【提示1】我国判定居民企业的标准有两个：登记注册地标准、实际管理机构所在地标准。　　【提示2】实际管理机构，是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。　　　　二、征税对象　　所得来源的确定：　　1.销售货物所得，按照交易活动发生地确定。　　2.提供劳务所得，按照劳务发生地确定。　　3.转让财产所得：　　（1）不动产转让所得按照不动产所在地确定；　　（2）动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定；　　（3）权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定。　　4.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。　　5.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。　　6.其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。　　 第三节　税率 种类 税率 适用范围 基本税率