中铁某局集团项目财务管理办法解读.docVIP

中铁**局集团局管项目财务管理交底管理办法 第一章 总则 第一条 为加强局对新成立局管、代局管项目经理部（下称“项目经理部”）财务管理工作的前期指导，保障新开工项目经理部的财务管理工作尽快进入正轨，确保项目财务管理工作有序可控，实现项目财务管理工作“格式化、标准化、规范化、程序化”要求，特制定本办法。 第二条 本办法适用于局直接设立项目经理部的局管项目、局委托一个子（分）公司设立项目经理部并由多个子（分）公司参建的代局管项目，以及局委托一个子（分）公司独立施工的代局管项目。 第三条 前述项目在收取业主首笔拨付资金后的一周内，局财务部派员至项目经理部进行项目财务管理交底。 第二章 项目财务管理交底内容 第三条 建造合同执行。 依据《中铁**局集团＜建造合同＞准则实施办法》（中铁**局〔2009〕577号文）以及《关于铁路工程项目实行分阶段收费比例的通知》（中铁**局〔2009〕629号文）有关规定，财务部就项目经理部及其分部的建造合同收入、成本、毛利的确认方法、程序及确认资料附件的要求进行交底。 第四条 会计核算。 1. 按规定使用会计核算软件。 项目各参建单位必须统一使用CRECFIS2.0版本财务核算软件，并通过web服务联网局财务数据中心开展网络会计核算，以便局、子(分)公司及项目经理部实时实施财务监管，财务部对项目会计核算软件的使用和维护进行交底。 2. 会计科目的设置和会计核算。 为满足局及所属单位会计核算、财务管理“账转表”工作要求，实行CRECFIS2.0版本财务核算软件后，项目经理部一级会计科目不得更改，财务部就二级科目、辅助科目的设置及各类经济业务的会计核算进行交底，以确保项目会计核算的规范和统一。各分部未经项目经理部书面同意、项目经理部未经局财务部书面同意不得擅自修改会计科目。 第五条 如何开展成本核算。 按照“简化明细账、健全台账”原则及《中铁**局集团直管代管工程项目责任成本管理办法》（中铁四工经〔2009〕115号文）之规定设置成本台账，台账格式及填报要求参见中铁四工经〔2009〕115号文及附表。 第六条 如何实施财务管理。 财务部按照局各项财务管理办法规定对下列事项进行交底： ⑴款项收取。按照工程承包合同约定及时、足额清收甲方应该支付的各类款项，建立相关计量、支付台账，办理与甲方年度资金往来款项的对账和年末余额的签认。 ⑵资金支付。按照“集中支付、固定时点支付、统一比例支付”原则，结合经项目经理部勘验认定的工作量价值、成本金额、材料采购、库存数量和金额，扣除已经支付分部资金额的余额向分部及分部的上级公司拨付资金。其中对外协劳务单位、机械设备出租人、物资及设备供应商、被征地拆迁人的资金支付，原则上由分部书面委托项目经理部直接支付给收款人。 ⑶支付台账。项目经理部应建立与各分部的计量和资金支付台账；分部应建立与各外协劳务单位、机械出租人、物资设备供应商等的结算和支付台账，并逐月上报项目经理部审核、备查。 ⑷现款上缴及“回流资金”。据局中铁**局〔2009〕165号文之规定向局现款上缴，并按相应比例向参建单位后方“回流资金”。因业主资金监管原因不能直接上缴、回流的，采取必要技术处理手段上缴、回流资金。 ⑸集中存储。据局有关资金管理办法规定，办理银行开户并实现向局中心集中存储资金。 ⑹资金安全。主要就现金的限额管理、不定期盘点、银行对账单的核对，以及库存现金及银行账户资金的安全风险防范进行交底。 第七条 成本结算资料审核。 财务部重点就合同（单价、数量）履行、劳务收方结算数量和验工计量数量的配比、物资消耗数量与完成实物工程量（或机械台班数量）的配比、各责任主体物资消耗的真实和完整性、各类结算单和所附勘验资料的验算、各类自制单据签字的真实完整性等几个方面的审核进行交底。 第八条 如何开展经济活动分析。 经济活动分析涉及工程技术、工程经济（预算）、物资机械、办公室、财务等职能部门，根据《中铁**局集团经济活动分析管理办法》之规定，财务部主要就经济活动分析的重点、原则、内容、评价及要求等进行交底。 1. 经济活动分析的重点。 项目经理部与分部开展经济活动分析的重点为：局工程经济部确定并下达项目的目标毛利率完成情况；项目经理部工经部下达各分部的项目责任成本预算执行情况。 2. 经济活动分析的原则。 ⑴配比性。主要考虑收入和成本的配比。也就是与项目实际已完成的工程量对应的收入和成本比较。分析收入时，按建设单位已计量金额为基准，超前计量部分（已计量，活未干）收入应予剔除、滞后计量部分（活已干，未计量）应按照投标报价进行合理估计调增收入；计算成本时，外协队伍结算、材料费、机械费等成本项目超前结算（已结算，活未干）的应予剔除，滞后结算（活已干或费用已发生，未结算）部分按照分包、机械租赁合同价格、