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交易性金融资产习题答案版 1
交易性金融资产练习二 4
【交易性金融资产练习1·计算分析题】 9
交易性金融资产习题答案版
2.2007年2月2日,甲公司支付830万元取得一项股权投资作为交易性金融资产核算,支付价款中包括已宣告尚未领取的现金股利20万元,另支付交易费用5万元。甲公司该项交易性金融资产的入账价值为()万元。 A、810 B、815 C、830 D、835
??企业购入A股票10万股,划分为交易性金融资产,支付的价款为103万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利3万元;另支付交易费用2万元,该项交易性金融资产的入账价值为( )万元。A.103 B.100C.102 D.105? 3.甲公司于2006年5月20日从证券市场购入A公司股票60000股,划分为交易性金融资产,每股买价8元(其中包含已宣告发放尚未领取的现金股利0.5元),另外支付印花税及佣金5000元。2006年12月31日,甲公司持有的该股票的市价总额(公允价值)为510000元。2007年2月10日,甲公司出售A公司股票60000股,收入现金540000元。甲公司出售该项金融资产时应确认的投资收益为()元。
A、30000 B、60000 C、85000 D、90000
?(1)2007年1月1日,甲公司从证券市场以银行存款1000万元(含相关税费2万元)购入A上市公司(以下简称A公司)当日发行的一次还本、分期付息3年期公司债券,该公司债券面值1020万元,票面年利率为5%,每年付息一次,从2008年起每年1月5日支付上一年度的债券利息。甲公司取得该项金融资产是以赚取债券差价为目的,将其划分为交易性金融资产。
(2)2007年4月1日,甲公司从证券市场以银行存款购入B上市公司(以下简称B公司)的股票80000股,每股买入价为18元,其中0.5元为已宣告但尚未分派的现金股利。另支付相关税费7200元。甲公司取得该项金融资产近期内如有收益准备出售,将其划分为交易性金融资产。(3)2007年4月18日,甲公司收到B公司分派的现金股利。(4)2007年12月31日,A公司债券的公允价值为1040万元(不含利息);B公司股票的每股市价下跌至16元。(5)2008年8月3日,甲公司出售持有的B公司股票60000股,实得价款1040000元。(6)2008年10月15日,B公司宣告分派现金股利,每股派发0.1元。(7)2008年10月30日,甲公司收到派发的现金股利。(8)2009年12月31日,A公司债券的公允价值为1060万元(不含利息);B公司的股票市价为17元。
(9)2010年1月4日,甲公司全部转让所持有的A公司债券,取得价款为1121万元。
要求:编制甲公司上述业务的会计分录。
【答案】
(1)借:交易性金融资产——成本 ??????? ???? 998
投资收益????????????????????????????? ? ?? ???????? ????2 贷:银行存款 ?????????????????? ??????? 1000
(2)借:交易性金融资产——成本 ???????????? 140
投资收益????????????????????????????? ? ?? ???0.72 应收股利 ?? ???????????????? ???? ??4 贷:银行存款 ??????????????????????? ?? 144.72 (3)借:银行存款 ????????????????????? ????? 4 贷:应收股利 ?????????????????????????????? ??? 4 (4)借:应收利息??????????????????????????????????????? 51
???????? ???? ?贷:投资收益?????????????????????????????????????????? ??? 51
借:银行存款 ?????????? ???????????????51 贷:应收利息???????????????????????????????????????????? ? 51
借:交易性金融资产——公允价值变动?? (1040-998)42
贷:公允价值变动损益???????????????????????????????????? ?? 42
借:公允价值变动损益?????????????????????????????? ? 12
贷:交易性金融资产——公允价值变动??? ?
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