中原油田分公司成本核算与管理办法.doc

关于印发《中原油田分公司成本核算与管理办法》的 通 知 分公司所属各单位： 现将《中原油田分公司成本核算与管理办法》印发给你们，请认真遵照执行。 二OO七年八月十七日 中原油田分公司成本核算与管理办法 二〇〇七年八月 第一章 总 则 为了规范中原油田分公司成本核算工作，保证成本信息真实、完整、统一，加强成本管理，科学控制成本，提高经济效益，根据《企业会计准则》、《企业财务通则》、《股份公司内部会计制度》、《中国石油化工股份有限公司成本核算办法》，结合分公司实际制定本办法。 本办法适用于分公司所属油田板块各单位。 分公司所属各单位负责人对本单位成本核算与管理制度的建立健全及有效实施负责。 分公司所属各单位应按职责分工实行成本管理责任制，建立相应的成本核算与管理体制。 成本核算与管理的任务 一、认真执行国家的法律、法规和股份公司的相关规章制度。 二、做好成本预测，正确编制成本预算，落实成本管理责任制，控制成本支出，降低生产耗费，节约勘探、开发投资。 三、做好成本核算的各项基础工作，加强定额管理、财产物资管理和计量工作管理，健全原始记录。 四、监督成本费用开支范围，正确及时核算油气田生产过程中的各种成本、期间费用，如实反映和考核成本预算的执行结果。 五、做好成本分析工作，揭示成本升降原因，挖掘降低成本的潜力。 六、完善成本核算和管理信息系统的开发及应用，采用先进的成本核算、管理方法和手段，改进企业管理，提高经济效益。 第二章 成本核算与管理的要求 分公司所属各单位应当建立健全各项原始记录。包括材料物资收发领用方面的原始记录；劳动用工和工资发放的原始记录；机器设备交付使用、安全生产、检维修等方面的原始记录；水、电、暖等消耗的原始记录；措施作业的设计、施工、效益记录；产品生产、转移入库、质量检验等方面的原始记录；废品损失记录。并按照系统化、规范化、台账化、图表化和核算主体明确的原则做好原始记录的管理。 分公司所属各单位应做好计量验收工作。各单位必须建立严格的计量验收工作制度，为企业管理和成本核算提供准确可靠的数据；划清各单位的经济责任，避免财产物资的损失和浪费。各单位要根据不同的对象，配备必要的计量器具和仪表。凡是材料的收发领退，都要经过计量和验收。建立计量器具和仪表的管理和定期校验制度，以保证计量器具和仪表始终处于良好状态。 正确划分各项成本费用支出 一、正确划分各种支出、费用、成本的界限 分公司所属各单位要正确划分收益性支出和资本性支出的界限；正确划分生产费用和期间费用的界限，应计入产品成本的费用不能列作期间费用，应列作期间费用的支出不能计入产品成本。 二、明确划分股份公司和存续公司的费用 股份公司和存续公司互供产品和劳务的价格及费用承担严格按照中石化集团公司与股份公司联合下发的关联交易有关规定执行。 对承担上市、非上市共同职能的部门费用，要分别核算。仍然在一起核算的要严格划分费用，按比例分摊的费用，注意已列入关联方交易范围的职能部门费用，不能重复支付或承担。 三、加强费用支出的管理 1、各单位按照股份公司原规定在原口径职工福利费中的列支标准，在成本费用中据实列支基本医疗保险费用、补充医疗保险费用和补充养老保险费用，在原口径职工福利费中列支的其他项目，按照分公司规定的比例在成本费用中据实列支。 按照国家和股份公司规定比例计提各项社会保险费以及补充医疗保险、补充养老保险、住房公积金。 2、分公司所属各单位应在遵守国家和股份公司有关制度前提下，本着厉行节约原则对下述单项费用支出制定费用标准和管理办法，包括业务招待费、差旅费、会议费、通讯费、办公费、出国人员经费等可控费用，严格进行控制。 3、对职工薪酬、土地租金、文化教育、医疗卫生、社区服务、安保金、保运费、租赁费等，应当按照合同、协议或股份公司的有关规定，根据权责发生制的原则按月在成本费用中列支。 4、对于不符合资本化支出的固定资产后续支出，如修理费，应当于发生时计入当期损益，其中分公司管理部门与油气生产部门发生的修理费计入管理费用、勘探部门发生的修理费计入勘探费用、销售部门发生的修理费计入销售费用、其他业务部门发生的修理费用列入其他业务成本。已取得正式结算单据的修理费，按结算单据确认，未取得结算单据的，期末按有关部门认定的修理项目完工进度予以确认，在实际取得结算单据时予以调整。 5、分公司所属各单位应严格按照股份公司内部会计制度和本办法的规定规范成本费用核算，不得为了考核而任意进行成本费用的调剂。 第三章 成本管理责任制 分公司按不同层次的成本责任中心建立成本管理责任制。分公司经理、所属各单位厂长（经理）对本单位成本管理及全部成本费用水平负完全责任，总会计师（或财务负责人）协助分公司经理及各单位厂长（经理）组织本单位的成本核算与管理工作，并对成本核算的真实、合法性负责