嘉凯城：内部审计管理制度2010年12月2010-12-29.pdf

嘉凯城集团股份有限公司 内部审计管理制度 嘉凯城集团股份有限公司 2010 年12 月 1 目 录 第一章 总则3 第二章 内审机构和人员3 第三章 内审职责和权限4 第四章 内审的具体实施6 第五章 奖惩与责任9 第六章 附则 10 2 第一章 总则 1.1 为了加强嘉凯城集团股份有限公司 （以下简称“公司”）内部管理和 控制，规范公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正确决策提供可 靠的信息和依据，保护投资者合法权益，不断提高企业运营的效率及效果，依据 《中华人民共和国审计法》、《中国内部审计准则》、《深圳证券交易所股票上 市规则》、《企业内部控制基本规范》等法律法规及公司章程的规定，制定本制 度。 1.2 本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，依据国家有关法 律法规和公司内部管理制度，对公司、控股子公司的内部控制和风险管理的有效 性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活 动。 第二章 内审机构和人员 2.1 审计部是公司内部审计工作的归口管理部门，在董事会及审计委员会 的领导下开展工作，依照本制度独立履行审计监督职责，并向董事会、审计委员 会报告工作；完成监事会委托的审计工作。 2.2 公司依据公司规模、生产经营特点及有关规定，配置专职人员从事内 部审计工作，并保证审计所必需的工作经费。 2.3 审计部的负责人专职从事内部审计工作，由董事会任免。 2.4 审计部应当保持独立性，不得置于财务管理中心的领导之下，或者与 财务管理中心合署办公。公司各中心/部室、控股子公司应当配合审计部依法履 行职责，不得妨碍和干扰审计部的工作。 3 第三章 内审职责和权限 3.1 审计部应当履行以下主要职责： （一）对公司、控股子公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的 有效性进行检查和评价 ； （二）对公司、控股子公司以及具有重大影响的参股子公司的会计资料及 其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、 真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测 性财务信息等； （三）对控股子公司领导人员的任期经济责任进行审计； （四）其他专项审计：包括建设项目审计、物资采购审计等专门审计以及 法律、法规规定和公司董事会、监事会要求实施的其他审计事项； （五）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主 要内容， 并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，对审计中 发现的重大违法违纪行为，及时向公司董事长、总裁报告； （六）至少每半年向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计 划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。 3.2 审计部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一 年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后两个月内向审计委员会提交年 度内部审计工作报告。 审计部应当将审计重大对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、 募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 3.3 审计部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与 财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评 价。 3.4 内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务 相关的所有业务环节，包括但不限于：销售及收款、采购及付款、存货管理、固 定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息 4 披露事务管理等。 3.5 实施内部审计后，应当以法