2018年审计内控风险(问卷调查).pdf

{案例 3] 风险地图的粮仓.全方位冈险调查问卷 具体凤险描述 具体风险 类别 企业缺乏积极向上的核心价值观和社会责任感。诚实守信、爱 岗敬业、开拓创新、团队协作、风险意识每况愈下，致使企业缺 1.价值观缺失风险 乏远~力、竞争力、执行力 企业文化革毯至犁位、不准确、不及时，可能导致经营方向错 2 企业文化风险 误，影响发展战略目标的实现 高级管理者自主盹衷翠盆篮夭，无视内控，凌驾于内部控制之 3 高管行为操守风险 上，在内部控制制度的遵守方面言行不一，谋取私利 企业钱三!1人为在审盗聚力，疏于对员工内部控制知识及技能 4 内部控制理念缺失 的教育和持续培训，员工对法律责任不知晓或不关心。员工改进 风险 企业内控的建议常常遭到拒绝或束之高阁，管理者元知元畏 企业文化与制度建设相背离，旦旦到泣翠笔直去效，企业无章 5 制度文化风险 可循、序宜和重提至乱雪，现有的制度既不执行，也不废止，导致管运系 统的元 ，制度成为挂在墙上的鉴羞盔 、 制度顶层设计有缺陷或设计不成体系，缺乏对制度进行指导和 内 制约的根本大法如《管理制度的管理办法}，各个部门站在 部 本部门立场上制定制度，往往是权力大、责任小。各个制度元效 6 制度设计风险 控 力规定，新旧制度相互重忌扭互冲突、导致无法执行， 拿这 if;IJ 纪要》成为制度之外的绿灯区 环 严格立法，普遍违法，棋在旦法，对违规者一味宽容，频频 境 7 制度执行力风险 使用例外原则 企业不切实际的业绩目标和薪酬制度，特别是短期业绩成果的 压力，导致员工不适当且以牺件#曲td元的业绩为代价。偏离实 8 激励机制风险 际的绩效考核目标使管理层采用不利于公司的长期经营的方式或 做报表上的运组F 集团用管理单体公司的模式管控毫翌企业，导致造血功能不强 9 集团管控风险 的子公司，成为受主主且毫上的出血点;能够自我牛存的于公司， 则成为一方诸侯，我立辈辈 10 委托持股、控股 对委托持股、控股公司、参股责考公核司，缺导乏致有(资效产的流监失管，对派出的 公司、参股公司 董事、监事、高管缺乏履职履责 监管风险 信息失真及信息孤岛产生的信息不对称，让人人都可以推脱责 11 信息不对称风险 任。管理者习惯了在信息失真的条件下进行职业判断、做决些J