2017年全国税务人员执法资格模拟考试国税试卷(解析).docVIP

2017年全国税务人员执法资格模拟考试 国税试卷 注 意 事 项 1.答题前，请先在答题纸的标封处填写单位、姓名、座位号。 2.本试卷卷面总分100分。 3.考试时间90分钟。答题前要仔细审题，看清题目要求，认真作答。 4.请保持卷面整洁，不要填写无关内容。 5.请将答案写在答题纸上。 一、单项选择题（本题型25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请把正确答案填在答题纸相应括号内） 1.将“中华人民共和国实行依法治国,建设社会主义法治国家”列入宪法第五条,是 （ C ）《宪法修正案》。 A.1982年?? B.1984年 ?? C.1999年?? D.2004年 解析：1999年3月15日-16日举行的第九届全国人民代表大会第二次会议,把依法治国作为基本治国方略,写进了《中华人民共和国宪法》 2.2016年2月1日实施的新修订的《税务行政复议规则》（国家税务总局39号令）属于（ B ）。 A.法律? ? B.部门规章?? C.地方性法规? ? D.税收规范性文件 解析：法律是由享有立法权的立法机关（全国人民代表大会和全国人民代表大会常务委员会）行使国家立法权，依照法定程序制定、修改并颁布。部门规章指的是国家最高行政机关所属的各部门、委员会在自己的职权范围内发布的调整部门管理事项，并不得与宪法、法律和行政法规相抵触的规范性文件。主要形式是命令、指示、规定等。宪法第90条第二款规定：“各部、各委员会根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章:地方性法规是是指地方国家权力机关及其常设机关为保证宪法、法律和行政法规的遵守和执行，结合本行政区内的具体情况和实际需要，依照法律规定的权限，通过和发布的规范性法律文件。的增值税税率为%。远洋运输的程租、期租业务,属于水路运输服务,适用的增值税税率为11%。?《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）的规定，纳税人提供程租和期租业务，属于提供水路运输服务并应按规定计算缴纳增值税。其中，程租业务，是指运输企业为租船人完成某一特定航次的运输任务并收取租赁费的业务；期租业务，是指运输企业将配备有操作人员的船舶承租给他人使用一定期限，承租期内听候承租方调遣，不论是否经营，均按天向承租方收取租赁费，发生的固定费用均由船东负担的业务。 3. 光租业务按动产经营租赁取得的收入计税（适用税率17%）（财税〔2016〕36号）注释。 20.一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（ C ）内不得变更。 A.12个月 B.24个月 C.36个月 D.两年 解析：财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知（财税〔2016〕36号）一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 21.适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额（ D ）。 A.可以一次性从销项税额中抵扣 B.应自取得之日起分3年从销项税额中抵扣，每年抵扣1/3 C.应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为70%，第二年抵扣比例为30% D.应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40% 解析：《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定,适用一般计税方法的试点纳税人，2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程，其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。取得不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产，不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 22.除另有规定外, 营改增试点实施前销售服务、无形资产或者不动产的年应税销售额超过（ C ）的试点纳税人，应向主管国税机关办理增值税一般纳税人资格登记手续。 A.50万元 B.80万元 C.500万元 D.800万元 解析：《营业税改征增值税试点实施办法》第三条规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。应税行为的年应征增值税销售额（以下称应税销售额）超过500万元的纳税人为一般纳税人，未