项目九营运资金管理PPT.ppt

任务四 存货管理 进货费用又称订货成本，是指企业为组织进货而开支的费用。如与存货采购有关的办公费、差旅费、邮资、电报电话费、运输费、检验费和入库搬运费等支出。进货费用有一部分与订货次数有关，如差旅费、邮资和通信费等，与进货次数成正比例变动，这类变动性进货费用属于决策的相关成本；另一部分与订货次数无关，如常设采购机构的基本开支等，称为订货的固定成本，这类固定性进货费用则属于决策的无关成本。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 2.储存成本 储存成本即企业为持有存货而发生的费用。主要包括存货占用资金所应计利息、仓库费用、存货破损变质损失和存货的保险费用等。储存成本可以按照与储存数额的关系分为变动性储存成本和固定性储存成本两类。其中，固定性储存成本与存货储存数额的多少没有直接联系，如仓库折旧、仓库职工的固定月工资等，这类成本属于决策的无关成本；而变动性储存成本则与存货储存数额成正比例变动关系，如存货占用资金应计利息、存货破损变质损失和存货的保险费用等，这类成本属于决策的相关成本。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 3.缺货成本 缺货成本，是指因存货不足而给企业造成的损失，主要包括停产损失、延误发货的信誉损失及丧失销售机会的损失等。如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料的中断之急，那么缺货成本表现为紧急额外购入成本，而紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支。缺货成本能否作为决策的相关成本，应视企业是否允许出现存货短缺的不同情形而定。若允许缺货，则缺货成本与存货数量反向相关，即属于决策相关成本；反之，若企业不允许发生缺货情形，此时缺货成本为零，也就无须加以考虑。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 三、存货经济批量模型 实现存货管理的目标，关键在于确定一个最佳的存货数量，对存货数量加以控制，使存货的总成本最低。在存货管理和控制的实践中，逐步形成了一些有效的存货控制方法，最主要的方法有存货经济批量模型、存货ABC分类控制等，这里主要介绍存货经济批量模型。 存货经济进货批量，是指能够使一定时期存货的总成本达到最低点的进货数量。决定存货经济进货批量的成本因素主要包括变动性进货费用（简称进货费用）、变动性储存成本（简称储存成本）以及允许缺货时的缺货成本。不同的成本项目与进货批量呈现不同的变动关系。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 减少进货批量、增加进货次数，可降低储存成本，但会导致进货费用与缺货成本的提高；相反，增加进货批量、减少进货次数，尽管有利于降低进货费用与缺货成本，但同时会影响储存成本的高低。因此，如何协调各项成本间的关系，使其成本总和保持最低水平，是企业组织进货过程中需解决的主要问题。 （一）存货经济进货批量的基本模式 存货经济进货批量基本模式以如下假设为前提。 （1）企业一定时期的进货总量可以较为准确地予以预测。 （2）存货的耗用或者销售比较均衡。 （3）存货价格稳定，且不存在销售折扣和现金折扣。 （4）企业能够及时补充存货，需要进货时可以立即取得存货，即进货交易时间为零。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 （5）存货一次入库，而不是陆续入库，即送货时间为零。 （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货，也不因仓储条件而影响储存存货。 （7）要素市场完善，存货供应充足，不会因买不到所需存货而影响其他方面。 （8）不允许缺货，即无缺货成本。 在满足以上假设前提下，与存货订购批量、批次直接相关的就只有进货费用和储存成本两项。这样，变动性进货费用与变动性储存成本总和最低水平下的进货批量，就是经济进货批量，如图9-3所示。 上一页 下一页 返回 任务四 存货管理 经济进货批量下的存货相关总成本的计算公式可表示为 利用数学原理可求出经济进货批量的基本模型，并导出存货相关总成本等的计算公式如下 其中：TC（Q）为经济进货批量的存货总成本；Q为经济进货批量；B为每次的进货费用；A为存货的年需要量；C为存货的年单位储存成本；P为进货单价；I为经济进货批量平均占用资金；N为年度最佳进货批次。 上一页 下一页 返回 任务三 应收账款管理 因此，赊销是一种重要的促销手段，对于企业销售产品、开拓并占领市场具有重要意义。因此，在企业产品销售不畅、市场萎缩、竞争不力的情况下，或者在企业销售新产品、开拓新市场时，为适应市场竞争的需要，适时地采取各种有效的赊销方式，就显得尤为必要，而应收账款的产生恰好就达到了这一效果。 2.减少存货 赊销可以加速产品销售的实现，加快库存商品向销售收入的转化速度，从而对降低存货中的产成品数量有着积极的影响。因此，企业通过赊销虽然形成了一定的应收账款，但有利于缩短存货的库存时间，降低存货的管理费用、仓储费用和保险费用等各方面的支出。 上一页 下一页 返回 任务三 应收账款管理 因此，