营改增纳税人申报课件小规模营改增新户培训20160512(修订).pptxVIP

BS营改增培训PPT 重庆市国家税务局网上申报系统(适用于小规模纳税人)系统登录系统首页报表设置报表填写增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）增值税纳税申报表附列资料四（税额递减情况表）增值税减免税申报明细表申报缴税报表查询系统登录纳税人在登录小规模企业网上申报系统时，需输入正确的税号、密码及验证码，点击【登录】，进入重庆市国家税务局网上申报系统。注意： 1. 用户可在登录页面记住登录状态，下次登录会记住上次登录的纳税人识别号和登录密码。 2. 用户可在登录页面查看使用本系统需要的浏览器设置。 3. 用户可在登录页面下载手机申报安装程序。系统首页点击可查看系统通知；显示与税务局有关的常用链接；征管报表（其他）查询历史报表；零申报快速通道；微信关注。注意： 1. 如果有新通知会显示有新通知提示，没有新通知则不提示。点击可查看以往通知。 2. 提供一些常用的链接，方便企业使用。 3. 提供“零申报”快捷通道，方便企业进行报表全零快捷申报。 4.“微信关注”扫描途中二维码，可以直接关注服务商服务微信号。报表设置纳税人需要在此设置完毕后，才可以填写申报资料和申报缴税。如有变化需在该模块进行变更设置或重新下载税局核定信息。注意： 1、请纳税人结合企业情况和税务局要求，根据系统提示勾取和选择报表设置。 2、可点击【查看税务局设置】按钮查看税务局核定的报表设置。 3、可点击【依据税务局设置】按钮直接使用税务局核定的报表设置。 4、如税务局核定的报表设置不能完整覆盖纳税人填报资料的设置，纳税人可根据情况补充设置完整。 5、凡是与税务局核定的报表设置不符的纳税人设置，禁止保存。报表填写选择征期后，选中要填写的报表，点击【开始填写】或双击要填写的申报资料，即可弹出相应的填报页面。注意： 1 、可在“本期可申报税种”列表，点击“开始填写”或双击条目开始新申报资料的填写。 2 、可在“本期已填写资料”列表，点击“修改查阅”进行查阅或修改。 3.、如果填写有误，或不想申报此税种可在“本期已填写资料”列表点击“删除申报资料” 按钮进行删除。增值税纳税申报表 主表 （小规模纳税人适用）增值税纳税申报主表结构增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点(一)应征增值税不含税 销售额(3%征收率)填写本期销售货物及劳务、发生应税行为 适用3%征收率的不含税销售额，不包括应 税行为适用5%征收率的不含税销售额、销 售使用过的固定资产和销售旧货的不含税 销售额、免税销售额、出口免税销售额、 查补销售额。 纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有 扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销 售额，与当期《增值税纳税申报表（小规 模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一 致增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写税控器具开具的货物及劳务、服务和无形资产的普通发票金额换算的不含税销售额。税控器具开具的普通发票不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点(二)应征增值税不含税销售额（5%征收率）填写本期发生应税行为适用5%征收 率的不含税销售额。 纳税人发生适用5%征收率应税行为 且有扣除项目的，本栏填写扣除后 的不含税销售额，与当期《增值税 纳税申报表（小规模纳税人适用） 附列资料》第16栏数据一致。增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写税务机关代开的增值税 专用发票销售额合计。税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。税控器具开具的普通发票不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税 销售额/（1+3%）（三）销售使用过的固定资产不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写税控器具开具的销售自己使用 过的固定资产和销售旧货的普通发 票金额换算的不含税销售额。其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写销售免征增值税的货物及劳务、应税行为的销售额，不包括出口免税销售额。（四）免税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写符合小微企业免征增值税政策的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。个体工商户和其他个人不填写本栏次。其中：小微企业免税销售额增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人） 填报要点填写个体工商户和其他个人未达起征点（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增