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关于高速公路公司内部控制的思考 摘要:在社会中，行业中高速公路的快速发展起着至关重要的作用，内部控制是高速公路经营管理工作中的核心内容。本文从高速公路内部会计控制的实际情况出发，简明扼要地分析了目前高速公路内部会计控制制度建设存在的问题，并提出了相应的解决办法。? 关键词:高速公路 内部控制 问题 建议 一、 高速公路公司特点 2 1. 投资大、运营周期长 2 2. 资产规模大,管理难 2 3. 资金流量大,现金多 2 4. 经营多样化 3 5. 收费经营属于特许经营。 3 6. 高速公路公司商业性 3 7. 具有社会公益性 3 二、 提升内部会计控制管理水平的必要性 3 1. 提升内部控制管理水平是自我发展的需要 3 2. 提升内部控制管理水平是经济监督的需要 3 三、 高速公路公司内部控制主要存在的问题 4 1. 对内部控制认识不足、内控意识淡薄 4 2. 内控制度建设落后，或不健全无章可循 4 3. 内控执行和监管上力度较弱。 4 4. 资产管理有待提高 4 5. 财务人员素质不高，制约高速公路的高效建设 4 四、 完善高速公路公司内部控制的建议 5 1. 完善公司治理结构 5 2. 加强内控宣导、强化责任意识 5 3. 完善规章制度、创新内控机制、建立内控机构 5 4. 提升内部执行力、强化内部监督与约束机制 6 5. 改善人力资源管理机制，提高员工素质 6 6. 完善绩效激励机制 6 五、 结束语 6 随着我国国民经济的发展，作为交通运输主动脉的高速公路在国民经济和社会发展中的地位和作用日益突出。我们可认为公路经营企业是经国家特别行政许可，以路桥建设与收费经营为主营业务、以获利为目的、追求利润最大化和价值最大化的公司制企业。这个概念明确了高速公路企业是一个企业，所以高速公路企业同样要跟从事生产经营活动的企业要保证其经济活动得以有秩序、有效率地进行，必须开展有效的管理和监督工作。但高速公路的经营管理又不同于一般企业的经营管理，它比一般企业的管理和监督工作要复杂得多，工作量也相对大的多。这些特点也恰恰是高速公路营运企业管理的难点。这些年来，高速公路营运领域暴露了不少问题，例如不良资产的积累、一些路线除政策性亏损外的经营管理性亏损在增加，企业的绩效没能与社会经济的发展同步，经营环节的各种风险不断暴露，相似的风险重复性发生，并且屡屡造成损失，等等。如何有效提升现有高速公路建设营运的绩效？除了在高速公路线路线网规划、建设工程的技术、质量体系等硬的领域开展科技攻关外，努力提升也非常关键，并由此做到可持续。我国的高速公路正处于发展时期，高速公路没有现成的成功经验，需要我们去认真研究和探讨。有投资巨大、生命周期长、环节多，利益相关者多元化、成本控制难、资本筹措和运作的专业性强、对运作的信息化协同要求高、风险暴露的机会、环节和规模大投资大、周期长投入大量的资金是高速公路建设的保证，一条高速公路通常的投资规模都在。规模大资产主要是由高速公路及其附属设施构成，，并且其价值巨大且回收期长。而该类资产线路长、分布广，完全暴露了于自然之中，资产的保管工作难度大，资产很容易受自然侵蚀和人为破坏，因而日常对资产的控制难度大。另外，高速公路通常线路长，跨多个城市，且各收费站点位置分散，进行资产清查时，费时费力。资金流量大资金流量大是公司经济活动的一大特点，收费多为人工收费，车辆驾驶者通常以现金形式缴纳给高速公路。高速公路每天过往车辆多，导致高速公路现金收入量大、参与收费人员多、收费站点多且分散、收费时间长的特点。给公司的现金管理带来了相当大的难度大的收费员之手收取累积而成，他们执行收费政策和标准如何，收取的通行费是否及时足额解缴、有无坐支、挪用、截留、拖欠、贪污等现象，以及收费票据的管理制度、收入稽核制度、进款解缴制度是否健全、有效等，都将直接影响到公司对外形象和对资金的利用及周转。应收账款其他应收款在高速公路财务中所占比例很小经营多样化房屋租赁加油站、设备租赁实物租赁高速公路自有产权广告牌租赁、服务区经营园林绿化主要目的是通过投资获取高速公路收费权，通过收费等一系列经营活动收回投资并取得合理的回报。内部是自我发展的需要内部是经济监督的需要 对内部控制认识不足对内部控制认识不足，多是从财务审计和管理流程的层面来看待的，这这种认识不但狭隘，而且会误导。企业人员频频更换会计基础不扎实不能完全适应需要。按现代企业制度完善企业治理结构按照现代企业制度的要求来设置整个高速公路公司的组织架构,使公司真正成为企业性质的载体,对资产进行管理与资产经营,高速公路运营管理改制中要重视建立经营者的激励和约束机制。加大工程、财务和合同等部门的协调监管力度，动态算账，把各项指标受控合理范围内要聘请高素质的财务管理人员从公司的长远发展要求出发，为公司培养出更多的优秀理财者