财经法规——第5章 支付结算法律制度.docVIP

第五章 支付结算法律制度 本章大致内容:: 第一节 支付结算制度概述 一、支付结算的概念 第二节 支付结算管理的基本规定 一、办理支付结算的基本要求 二、填写票据和结算凭证的基本要求 三、支付结算的种类及基本要求 第三节 开设银行结算账户的基本规定 (本节重点) 一、银行结算账户的概念和种类 二、银行结算账户的开立、变更和撤销 三、基本存款账户 四、一般存款账户 五、专用存款账户 六、临时存款账户 七、个人银行结算账户 八、异地银行结算账户 第四节 现金管理基本规定 一、现金的管理原则和使用范围 二、现金管理的基本要求 第一节 支付结算制度概述 一、支付结算的概念 1．支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用现金、票据、信用卡和结算凭证进行货币给付及其资金清算的行为，其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。 2．银行、城市信用合作社、农村信用合作社以及单位（含个体工商户）和个人是办理支付结算的主体。其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 第二节 支付结算管理的基本规定 一、办理支付结算的基本要求 1．银行、单位和个人办理支付结算必须遵守国家的法律、行政法规和《支付结算办法》的各项规定，不得损害社会公众利益。 2．办理支付结算具体的基本要求： （1）单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用按中国人民银行统一规定印刷的票据，为无效票据；未使用中国人民银行统一规定格式的结算凭证，银行不予受理。 （2）单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。银行依法为单位、个人在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户必威体育官网网址，维护其资金的自主支配权。除国家法律另有规定外，银行不代任何单位或者个人冻结、扣款，不得停止单位、个人存款的正常支付。 （3）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。票据和结算凭证上的签章，为签名或者签名加盖章。伪造、变造票据和结算凭证的行为属于欺诈行为，应追究其刑事责任。 （4）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则票据无效，结算凭证银行不予受理。 二、填写票据和结算凭证的基本要求 1．中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。如果金额数字书写中使用繁体字，也应受理。 2．中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字。大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，在“分”后面不写“整”（或“正”）字。 3．中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字未印“人民币”字样的，应填写“人民币”三字。 4．阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。 5．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号，不得连写。 6．票据的出票日期必须使用中文大写，为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在前加“零”日为拾壹至拾玖的，应在前面加“壹” 7．票据的出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规定填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 例:某出票人于10月20日签发一张现金支票.根据相关规定,对该支票”出票日期”符合规定的是( D ) A.拾月贰拾日 B.零拾月零贰拾日 C.壹拾月贰拾日 D.零壹拾月零贰拾日 三、支付结算的种类及基本要求 支付结算的种类有票据结算和非票据结算两类。票据结算又分为汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票三种；非票据结算又分为信用卡、汇兑、托收承付和委托收款四种。 （一）银行汇票 银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 1．银行汇票的基本规定 （1）单位和个人各种款项结算，在异地、同城或同一票据交换区域均可使用银行汇票。 （2）银行汇票可以用于转账，填写明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。 （3）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。持票人超过付款期限提示付款的，代理付款银行不予受理。 （4）签发银行汇票，必须记载下列事项：表明“银行汇票”的字样；无条件支付的承诺；出票金额；付款人名称；收款人名称；出票日期；出票人签章。欠缺记载上列事项之一的，银行汇票无效。 2．办理银行汇票的基本程序 （1）申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人