财务管理讲义(学生).docVIP

第一章:总论 §1.1财务管理概述 一、什么是管理？管理过程和组织机能 （法）H法约尔：管理，就是实行计划、组织、指挥、协调和控制。 计划，就是探索未来，制定行动计划； 组织，就是建立企业的物质和社会的双重结构； 指挥，就是使其人员发挥作用； 协调，就是连接、联合、调和所有的活动及力量； 控制，就是注意是否一切都按制定的规章和下达的命令执行； 因此可以理解，管理既不是一种独有的特权，也不是企业经理或企业领导人的个人责任。它同别的基本职能一样，是一种分配于领导人与整个组织成员之间的职能。 （美）彼得·德鲁克：《管理实践》 ：管理是工商企业的具体机制，二、什么是财务管理 英文“Financial”可译为“财务的”或“金融的”，但后一种译法更切合原义。 亨利?法约尔《工业管理和一般管理》财务活动筹集和最适当地使用资本5W1H WHAT：筹集和最适当的利用资本 WHY：为顾客创造价值（非股东价值最大化） WHO：企业全体（非仅财务人员） WHEN：企业经营活动始终 WHERE：同上 HOW：生产力的计量、改善和绩效提升 （一）、企业财务管理的目标 企业是营利机构，存在之目的有三:创造利润、创造价值、永续经营 创造顾客价值 创造员工价值 创造股东价值 价值管理与企业的可持续发展 价值管理是1990年代以来不断居于主流的新的企业管理模式。 以价值为基础的企业管理模式的主要特征为： 关注经营活动创造现金流量的能力； 关注企业的未来可持续发展； 关注企业各类投资者的利益最大化。 企业价值最大化目标分析 企业价值是企业未来经营现金流量按照企业总资本成本进行折现的现值。 能够使企业价值最大化的最重要因素就是力争使企业经营活动所带来的现金流量达到最大。从一定意义上讲，企业价值最大化就是现金流量最大化。 最近数十年来，企业价值最大化作为理财目标获得了越来越多的认可与支持。 财务管理是企业管理(产,销,人,发,财五要素之一)的一部分,是有关资金获得和有效使用的管理工作(计划,组织,指挥协调,控制,评价). 企业的财务目标:企业财富最大化 （二）影响财务管理目标实现的因素 （三）、企业财务关系(委托代理理论) 企业财务关系，即指企业在资金活动中与有关各方面发生的经济关系。企业财务关系主要包括：1、企业与投资者和受资者之间的财务关系2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系3、企业与税务部门的财务关系4、企业内部各单位之间的财务关系5、企业与职工之间的财务关系 （四）、财务管理的概念的内容（或对象） 观点1 ：财务管理是一项以资金运动为对象，利用资金成本、收入等价值形式组织企业生产经营中的价值形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的综合性管理活动。 观点2：财务管理是研究企业货币资源的获得和管理。具体说就是研究企业对资金的筹集、计划、使用和分配，以及与以上财务活动有关的企业财务关系。（QH P3） 观点3：财务管理是对公司经营过程中的财务活动进行预测、组织、协调、分析和控制的管理活动。公司经营过程中财务活动的核心是资金运动，这种资金运动表现为资金的筹集和资金的运用。 总结： 1、财务管理的内容（或对象）是资金运动。主要包括筹资决策、投资决策和股利分配决策等最基本的内容。 2、财务管理的主体是企业。由于企业是市场经济运行的主体，故其财务活动应是一种市场活动，应受市场规则、各种专门法律的规范，要重视理财环境的研究。 3、从财务管理价值上的特点和资本增值属性的本能要求，去探究本课程的体系、方法，明确学好本课程的重要性。 §1.2财务管理的基本环节 财务管理的职能 基本职能：财务决策 具体职能：组织、监督和调节 其职能的实现要通过财务预测、财务计划、财务控制和财务分析等专门方法来完成。 §1.3财务管理工作的组织 一、企业财务管理法规制度 企业财务管理法规制度，是规范企业财务行为、协调企业同各方面之间财务关系的法定文件。 企业财务通则主要规范的问题有： 1、企业财务管理的基本原则（第4条） 2、企业财务管理的基本任务和方法（第5条） 3、建立企业资本金制度 4、建立固定资产折旧制度 5、建立成本开支范围制度 6、建立利润分配制度 7、建立财务报告与财务评价体系 以上问题其他相关法规（如公司法、证券法等）也从不同角度进行了相应规范。 分行业财务制度 是以《企业财务通则》为统帅，根据各行业经营业务特点和特定的管理要求而制定的。1993年7月1日实施的十大行业财务制度分别是工业、运输、商品流通、邮电、金融、旅游和饮食服务、农业、对外经济合作、施工和房地产开发、电影和新闻出版，后又相继出台了商品期货财务制度、证券公司财务制度、股份制企业财务制度及其与财务管理密切相关的一系列会计