国有商业银行法人授权等级评价指标的模型分析h.docVIP

基于财务状况的国有商业银行法人授权等级评价模型 吴旺延 韩士专 （西北工业大学经济研究中心，陕西 西安 710072） （华东交通大学经济管理学院，江西 南昌 330013） 摘要 随着国有商业银行的改革进程的推进，需要建立一套评价国有商业银行法人授权等级水平评价指标体系。基于财务状况的国有商业银行法人授权等级水平评价正好可以反映这一要求。在此基础上，应用EAHP方法求解模型，得到结果比一般的方法具有更高度可信度。从而为我国国有商业银行法人授权等级水平评价提供参考依据。 关键词：国有商业银行；财务状况；法人授权；EAHP （Expanded Analytic Hierarchy Process） 国有商业银行法人授权是指国有商业银行总行或上级行在国家法律、法规和银行章程规定的范围内，对所属机构从事各项业务管理活动的授权。国有商业银行法人授权管理是指在国有商业银行总行一级法人统一管理下，在法定范围内对有关业务职能部门、分支机构及关键业务岗位授予具体业务权限管理，对各服务区及客户规定最高信用控制制度的授信管理，以达到规范经营、提高效益、增强防范和控制风险的能力。法人授权管理是目前我国大多数以总分行制为组织形式的商业银行采用的内部控制管理模式。法人授权管理可以根据不同分支机构的地区经济环境和营业特点对其授予具有差异性的经营和管理权限，各分支机构必须而且只能在总行的授权范围内开展业务。 从1997年开始，我国国有商业银行实行法人授权管理，取得了一定的成绩，这对于加强风险管理与内部控制，增强统一法人观念，规范各级行的经营管理行为，实现有限资源的优化配置，起到了积极有效的作用。然而，目前在实施法人授权管理的过程中所暴露的问题也日益增多，最显著的问题就是缺乏统一的法人授权等级评价制度，主要表现在:(1)缺乏统一的法人授权等级评价制度，难以形成对分行授权等级划分的总体判断；(2)缺乏统一的法人授权等级评价制度，无法对分支机构进行统一评价；(3)缺乏统一的法人授权等级评价制度，弱化对分行资源配置的指导意义。 为了解决上述问题，这里首先建立以财务为主国有商业银行法人授权等级评价指标体系，应用EAHP方法求解。倪明（2005）用粗糙集理论(RST)改进传统层次分析法而形成的EAHP方法，因为传统层次分析法运用于某些非常复杂的决策系统问题的求解时，具有以下不足：(1)当一个决策系统分解后具有很多个层次和很多个组成因素时，构造判断矩阵太繁杂；(2)有时即使能够构造出复杂决策系统问题的判断矩阵，但是求得的判断矩阵不能够通过一致性检验，尽管可以通过修改矩阵来实现，但是多次修改矩阵会导致求得结果失真。 1.评价指标体系模型的建立 虑到经营的内外部环境的不断变化，提出一套财务为主国有商业银行法人授权等级评价指标体系。该模型具有以下特点：(1) 模型具有动态性和开放性，动态性和开放性也是复杂系统的复杂性重要体现，动态性表明模型可以随着经营环境变化而变化，开放性表明银行可以根据实际情况灵活应用模型中的指标；(2) 模型中指标设置个数少，且能较全面反映指标；(3) 指标所需的数据可以从银行有关报表中获得，克服了依靠人主观推测而获得数据；(4) 降低指标间相关性。与此同时建立的指标体系应该满足以下原则：（1）科学性，建立与国有商业银行特征相符合的指标体系；（2）综合性，指标体系应该能全面反映国有商业银行法人授权等级水平；（3）可操作性。指标体系所需的数据具有可得性；（4）可扩充性，指标体系能够随着时间的延续，在内容上可以扩充。 评价指标体系的模拟研究中以财务经营状况模块为对象进行分析，对其它第一因素层的因素项暂不进行讨论。原因有三：一是因为财务类指标是反映银行经营状况的最主要因素，可以代表银行本身的营业能力；二是因地区宏观状况、国家政策导向以及内部管理等定性和部分定量指标数据收集比较困难，而财务类指标的原始数据收集相对较易；三是数据处理方法复杂、工作量大，故选用一个模块进行分析研究。所以，解释结构模型如图1。 地区GDP增长率 调整后利润I1 I11一般性存款余额 　　 预期贷款损失率 　会计信息质量 地区人均GDP 资产收益率I2 I12一般性存款余额 　　 贷款损失准备/贷 　员工受培训率 　增长率 　　　　款损失净值 地区工业经济 贷款实际收益率I3 　　客户满意度 效益综合指数 I13一般性存款余额 　　 信贷业务审批未 费用利润率I4 同业占比 　　　　　 通过率 地区金融机构 存款余额 中间业务收入 I5 I14一般性存款余额