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陕西华顺房地产开发有限公司 财务管理制度 二〇一一年八月二十三日  目 录 第一章 总则 3 第二章 组织职责 3 第三章 财务档案管理程序 3 第四章 会计工作交接 5 第五章 税务管理程序 6 第六章 附则 8 第七章 附录 8 总则 目的：为规范的财务管理行为，加强财务管理和会计核算，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据国家的法律法规政策和相关规定，结合本企业特点和管理要求制定本制度。 档案管理 财务部按照档案管理的要求建立档案管理目录。会计档案的管理包括会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据，需要进行合理的分类管理。分类具体包括： 会计凭证类：原始凭证、记账凭证、其他会计凭证； 会计账簿类：总账、明细账(依据科目建立)、日记账、固定资产卡片、辅助账簿、其他会计账簿； 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表及附表、附注和文字说明，其他财务报告； 其他类：会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册，银行余额调节表，其他应保存的会计核算专业资料。 财务部设置专人负责收集有关财务档案资料。每月形成的会计档案，应由专人按照归档要求，负责整理立卷、装订成册，编制会计档案保管清册。档案依据上述分类，分别保存，凭证按月整理保存，年终将本年账簿存档。 财务部定期对财务档案进行分类整理，并编制分类档案目录。核对其是否完整，是否有毁损、缺失。 财务部对档案进行规范装订。 对经整理分类的财务档案增加档案封皮，进行规范装订（包括装订样式、档案封皮的选择和填列、编号等）； 及时装订，装订方式方法符合规范要求。 对3年以内的财务档案资料临时保存在财务部，由专人保管，必须有财务档案文件明细（见附件）。 保管规范、标准； 根据档案的成分和状况，采取存放和安全保护措施，维护档案的完整与安全。 公司各部门根据需要办理财务资料查阅、借阅申请。借阅部门填写《财务档案借阅单》（见附件）。 财务部确认相关申请单，并对所要借阅的资料是否存在财务部进行确认。 财务部负责人进行审核。认真审阅，确定借阅是否需要，资料是否可以提供，以及财务部是否能够提供，提出审核意见。 公司执行董事进行审批。公司执行董事参考财务部负责人意见，认真审阅： 是否属于必威体育官网网址档案，不许查阅； 查阅人是否有权利查阅； 查阅的必要性。 业务人员根据相关申请单内容查阅或借出有关单据原件或复印件，办理登记，填写《财务档案查阅登记簿》（见附件）。 查阅档案一般限在财务部内。原则上财务档案原件不得带出公司，只能办理复印手续，必要时要有财务人员陪同可带出公司； 财务部负责设置会计档案查阅登记簿，及时登记查阅人、借阅人的姓名、工作单位、日期、查阅内容、归还日期等。 业务人员根据其借出的财务资料原件办理业务，根据借阅时的约定及时归还所借资料，同时到财务部办理注销借阅手续。 借阅档案时保证档案安全、完好，不得随意拆分使用，利用完毕及时到财务部办理注销登记； 借阅档案副本不得超过二个月，档案正本不得超过7天； 借阅期限已到，需要继续借阅者，可持所借档案，到财务部核对后，办理续借手续。 在财务部临时归档超过3年的财务档案进入公司档案管理程序，详见《润基地产档案管理制度》。 会计工作交接 会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经手的会计工作全部移交给接替人员。没有办清交接手续的，不得调动或者离职。接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： 已经受理的经济业务尚未进行帐务处理的，应当处理完毕； 尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章； 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； 编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计、会计报表、印章、现金、有价证券、支票薄、发票、文件、其他会计资料和物品等内容；实行会计电算化的，从事该项工作的移交人员还应当在移交清册中列明会计软件及密码、会计软件数据磁盘及有关资料、实物等内容。 会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由主管会计负责监交；主管会计交接，由财务监交 移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收。 现金、有价证券要根据会计有关记录进行点交，库存现金、有价证券必须与会计记录保持一致。不一致时，移交人员必须限期清查。 会计凭证、会计、会计报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，必须清查原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 银行存款余额要与银行对核对，如不一致，应当编制银行存款余额调节表调节相符，必要时，要抽查个别的余额，与实物核对相符，或者与往来单位、个人核对清楚。 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚；移交人员从事会计电算化