会计制度设计综合案例分析题以及参考 答案.docVIP

5．请说明下面的差旅费报销单是否全面，并指出应该补充哪些内容。 差 旅 费 报 销 单 年 月 日 姓名 出差原因 其他费用 出差时间 年 月 日 时起至 年 月 日止，共计 天 日期 起止 地址 交通 工具 住宿费 途中伙食费 住勤费 说明 项目 小计 起 止 天数 金额 天数 金额 通讯费 订票费 退票费 机场建设费 杂费 报销人： 审核人： 差旅费合计 万 仟 佰 拾 元 角 分 答： 1．该差旅费报销单不全面。 2．应补充的内容有： （1）在该表的表头最左侧补充部门名称。 （2）在该表的表头最右侧补充附单据几张以及第几页。 （3）“其他费用”内容不明确，应变为“其他费用结算”。 （4）该表中“共计 天”内容太笼统，应变为“共计住勤 天，途中 天”。 （5）在该表中项目的内容中还应增加“办公费”项目和“合计”项目。 （6）在“合计”项目中还应该补充“原借款”项目、“应退回”项目和“应补付”项目。 （7）在“报销人”和“审核人”后还应补充（签章）二字。 （8）在“差旅费合计”项目上应补充一行“小计”项目。 （9）在“差旅费合计”项目后面应补充“（大写）”。 （10）在表中的“分”字后面应补充“（ ￥ ）”。 （11）在该差旅报销单的最后应增加审核（业务主管、会计主管、财务负责人）等相关人员的亲笔签字。 一般企业货币资金收入的控制程序如下： 业务部门销售时收进货款并给客户开具收据或发票，在每日营业终了填制收款凭证(销售情况表)并编制收款日报表。将货款及收款凭证(销售情况表)、收款日报表交出纳，同时将另一份收款凭证(销售情况表)、收款日报表交会计。 出纳人员收入款项并与收款凭证相核对，相符后将款项存入银行，并根据银行回单编制收款凭证，登记日记账后送会计岗位。 会计岗位用业务部门转来的收款凭证(销售情况表)、收款日报表与出纳转来的收款凭证、银行回单等会计记录相核对，无误后记账。 6．请说明下面的转账凭证是否全面，并指出应该删除或补充哪些内容。 转 账 凭 证 出纳编号： 年 月 日 制单编号： 对方单位 摘要 借 方 贷 方 金 额 记账符号 总账 科目 明细 科目 总账 科目 明细 科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 记账： 复核： 出纳： 领缴款人： 答： 1．该转账凭证不全面。 2．应该删除的内容有： （1）转账凭证右侧的“出纳编号”和“制单编号”。 （2）该转账凭证中的“对方单位”项目一栏的全部内容需要删除。 （3）该转账凭证中的“记账符号”项目一栏的全部内容需要删除。 （4）“领缴款人”这一个项目的签字需要删除。 3．应该补充的内容有： （1）在该张转账凭证的右侧，在删除“出纳编号”和“制单编号”的位置上补充“转字第多少号”。 （2）在“摘要”一栏中的最后一行应补充“附件 张”的内容，即所附原始凭证的张数。 （3）在“贷方科目”一栏中的最底下一行，需要补充“合计”两个字，它主要是对在它旁边“金额”栏的数额合计。 （4）在“金额”栏的右侧再补充一个新的项目栏——“过账”栏。如果一旦发生过账，则在“过账”栏中打上“对勾”。 （5）在认证签字部分应在最左端增加“会计主管”项目的签字，在最右端增加“制单人”的签字。 1、请说明下列转帐凭证的用途，并指出下列转帐凭证的设计是否合理，还应该删除或补充哪些内容？ 转帐凭证 年 月 日 出纳编号： 对方单位 摘要 借方 贷方 金额 记账符号 总账科目 总账科目 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷