年度预算管理操作规范.doc

******公司规章制度 级别： 签发: 年度预算管理操作规范 目 录 一.目的 二.定义与原则 三.适用范围 四.职责与权限 五.编制内容 六.执行和监控 七.奖惩 八.附则 出 自 财务部 编 号 生效日期 版 次 1.目的 为了推进全面预算管理，强化公司预算控制作用，提高年度预算编制准确性、科学性和可执行性，促进年度经营目标的实现，依据《全面预算管理操作规范》，特制定本规定。 2.定义与原则 2.1定义 2.1.1固定预算：按照预算期内固定的业务量、定期并参照往年的预算编制而编制预算的一种传统的预算编制方法。 2.1.2弹性预算：是和固定预算相反的一种编制方法，以预算期内多种弹性的业务量为基础，分别确定预算的一种预算编制方法。 2.1.3增量预算：是指以历史实际数为基础，考虑预算期内相应业务增减变动幅度而编制预算的一种预算编制方法。 2.1.4零基预算：是和增量预算相反的一种编制方法，对预算期内预算收支均以零为基础，从实际出发，逐项审核各项支出的必要性、合理性和各项收入的可行性以及预算数额的大小，从而确定收支水平预算的一种预算编制方法。 2.1.5预算调整：内部预算环境发生变化，对经批准的预算进行调增、调减、或者在总额不变的前提下在不同的单位之间、不同的周期之间进行调整；外部经营环境发生变化，对经批准的总预算进行调整。 2.1.6滚动预测：根据前期预算执行结果和趋势，结合相对未来经营情况的分析，组织对后一阶段的生产经营情况进行测算的工作。 2.2原则 年度预算编制必须以公司年度经营目标为纲要，以经营计划为依据，坚持“量入为出、收支平衡、积极稳妥、统筹兼顾、保证重点、效益优先”的原则。根据公司战略规划和预算年度内可取得的各项资源情况，量力而行、量财办事，统筹安排支出项目，原则上不得编制赤字预算。 2.2.1全面性原则：各单位要将所有预计的收入、支出项目都纳入预算编制范围，不得出现遗漏项目。 2.2.2优先保障原则：各单位预算编制时应合理安排各项支出计划，要优先保障基本支出的合理需要，以维持日常工作的正常运转。 2.2.3定额管理原则：严格按照主控部门制定的支出标准编制预算。 3.适用范围 本制度适用于****有限公司、全资子公司和分公司，控股子公司参照执行。 4.职责与权限 4.1议事协调机构 4.1.1预算管理委会由公司管理委员会成员组成，由公司总经理担任主任委员，是年度预算的直接管理机构，主要包含以下职责： 4.1.1.1负责评议年度预算并提交董事会审议； 4.1.1.2负责评审重点单位年度预算目标和方案； 4.1.1.3负责批准年度预算内各单位预算目标调整并评议公司预算目标调整； 4.1.1.4负责评议年度预算执行情况报告并提出决议。 4.1.2全面预算联合工作组由企划部、人力资源部、管理部和财务部部门负责人组成，是年度预算跨部门协调机构，主要包含以下职责： 4.1.2.1负责协调各单位年度经营目标初稿分解； 4.1.2.2负责协调拟定各单位预算管理规则； 4.1.2.3负责协调解决年度预算编制、执行和考核过程中存在的问题； 4.1.2.4负责评审各单位年度预算目标调整。 4.2管理机构 财务部是年度预算的日常管理机构，主要包含以下职责： 4.2.1负责组织年度预算编制工作，审核各单位预算并汇总平衡。 4.2.2负责组织预算管理过程中预算调整、滚动预测； 4.2.3负责组织预算监控分析工作，反馈各单位预算执行结果，并协调解决预算管理过程中存在问题； 4.2.4负责组织公司运营分析工作，组织协调运营中存在问题，提出管理建议； 4.2.5负责对各单位年度预算编制和分析工作提供指导； 4.3执行机构 4.3.1主控部门是各专项年度预算的归口管理部门，主要包含以下职责： 4.3.1.1负责组织主控业务年度预算编制和分析工作； 4.3.1.2负债主控业务年度预算指标分解落实； 4.3.1.3负责主控业务年度预算调整审核； 4.3.1.4负责协调解决主控业务年度预算管理中存在的问题； 4.3.1.5各主控部门具体分工如下： 4.3.1.5.1投资管理部负责组织子公司预算编制和分析； 4.3.1.5.2采购部门负责组织直接材料、采购降本预算编制和分析。 4.3.1.5.3人力资源部负责人工成本和人工效率预算编制和分析。 4.3.1.5.4后勤保障部负责年度公共区域绿化费、公共区域保洁费和班车费等后勤费用预算编制和分析，以及公司办公室规划和相关配备标准制定工作。 4.3.1.5.5信息技术部负责固定电话、手机、电路等通讯设施开通标准和费用预算编制和分析。 4.3.1.5.6财务部负责折旧和无形资产摊销政策制定