计算机辅助审计的风险与防范措施精选.doc

南京审计学院金审学院 学 年 论 文 题目： 计算机辅助审计的风险与防范措施 姓名： 邵莉 学号： js0948135 专业： 审计 班级： 审计一班 指导教师： 夏寒 职称： 副教授 年 月 日 计算机辅助审计的风险与防范措施 【摘要】伴随着科技的进步和全球信息化的日益加深，信息技术的应用对企业的会计核算模式产生了重要的影响，计算机辅助审计作为信息化环境下的一种重要审计手段应运而生。计算机辅助审计在保证审计工作质量、提高审计工作效率的同时，也为审计工作带来了新风险。文章论述了计算机辅助审计下可能存在的一些风险并提出相应的防范措施。 Risks and preventive measures of Computer assisted audit Abstract：Along with the advancement of technology and the deepening of the global information technology, the application of information technology had a significant impact on the accounting model, computer-assisted audit as an important audit means the information technology environment emerged. Computer assisted audit to ensure the quality of audit work to improve the efficiency of audit work for audit work has brought new risks. The article discusses computer aided audit may exist under a number of risks and proposed the corresponding preventive measures. Key words: Computer assisted audit ; risks ; preventive measures 一、引言 近年，由于计算机信息系统——会计电算化系统在审计领域中逐步运用，其已有的实践证明了系统本身为审计工作带来的极大方便。一方面，为会计信息在查询上提供了便利，大大减少了无意识差错，防止审计人员由于笔误或汇总错误导致核算错误，简化了审计人员进行会计复核的程序；另一方面，审计人员能够迅速获取证据或者收集资料，提高了工作质量以及效率。但是，当前审计人员大多对会计电算化系统的理解以及认识有限，实际审计中运用不够完善，仍沿袭以往的审计方法进行审计，给审计工作造成了很大的风险，其次，其技术的复杂性很可能使审计风险复杂化。由此，分析计算机辅助审计过程中存在的风险，并且有针对性的采取措施加以预防十分有必要。 二、计算机辅助审计风险的相关概念和意义 计算机辅助审计风险，是指审计人员在对被审计单位会计系统进行审计后作出的审计结论与被审计事项的实际情况相背离的可能性。也能理解为审计人员不能正确合理地运用计算机审计技术，从而导致审计结果与事实不符，并发表不恰当的审计意见。 计算机辅助审计技术是审计人员提高审计效率，提高审计质量的最有效的辅助工具，是现代审计人员完成审计任务所不可缺少的。 1.计算机辅助审计扩大了审计的覆盖面。 在手工操作条件下，因受审计时限的限制，对机关、事业单位所属部门的抽查面，对资产总量的审查也，采用计算机辅助审计后，只要被审单位采用会计电算化，抽覆盖面均可达到100%。 2.计算机辅助审计强化了对关联事项的监控。 应用计算机数据库技术，可将不同单位之间具有同一特征的数据进行拼接和筛选，使重新组合后的数据达到审计（调查）的要求，使手工操作条件下无法办到的事，变成了可能。 3.计算机辅助审计深入了对疑点问题的追踪。 计算机辅助审计一个很大的优势就是强以确立审计目标，并将这些目标对横向或纵向的审计证据进行相互印证，排除矛盾证据，补充遗缺，找出疑点，形成完整的相关证据组为审计人员分析和调查单一的、连续的数据的变动状况提供方便。 4.计算机辅助审计极大地提高了审计效率一—优化了审计资源的整合。 实施计算机辅助审计后，可利用计算机把从被审单位采集的电子数据按审计目标进行转换或整合，在准备阶段就可对被审单位的资金来源与流向进行结构