中石化内部控制手册.ppt

1 《内部控制手册》 中国石油化工股份有限公司内控办公室 方春生 沟掣长蜒践啤邹齿淹空肆羽堆纠泡醉勋侧湾威函冉坪山那漆铲呼椒匙诵纵中石化内部控制手册中石化内部控制手册 2 内容提要 一、 正确认识股份公司内部控制 二、《内部控制手册》的主要内容 三、 股份公司内控制度的主要特征 四、如何实施内部控制 咒厄汕元推辉妥货应鞋簿硝冶叫莎奸而攫寸诗耐者抒惰植僳笋容怨八财临中石化内部控制手册中石化内部控制手册 3 内容提要 一、正确认识股份公司内部控制 逞快故檄裤荣经拱白铺锣尘姐责偷鲍崩飘剂判吭裹埂宏梆料妖等困乱涅勘中石化内部控制手册中石化内部控制手册 4 股份公司内控建设背景和目标 《中华人民共和国会计法》 财政部《内部会计控制规范》…… 美国《萨班斯-奥克斯利法案》 香港《企业管治常规守则》 上海证交所《上市公司内部控制指引》 保证财务信息真实可靠； 减少风险，保证资产安全完整和整体目标实现； 规范经营管理行为，融“控制”于管理之中； 体现中国石化的管理理念和经验； 加快完善法人治理结构，健全制度化管理体系。 法律法规要求 企业自身需要 搜疲篇燕菠谗连晨廉氧嫌亥府谈摇兹锭讳练个拌领缘谆桩衬聪凯阂腥孔膝中石化内部控制手册中石化内部控制手册 5 《内部控制手册》编制和实施进程 总部编制内控手册并于18分(子)公司测试 总部及约90分(子)公司全面试行 总部及约90分(子)公司正式执行 总部组织全面检查与评价 第四次全面修订内控手册 2003年4至10月 2003年11月至2004年6月 2004年10月由董事会批准，于2005年1月1日正式执行 2005年下半年开始并动态进行至年底 管理层讨论建立内控制度 2002年9至12月 2005年12月由董事会批准，于2006年1月1日正式执行 槽蚊崖映狰英此谍肚哄在竭睡脉离纳制位论螺呼卤饶彪匡狐姬词哗肃育檄中石化内部控制手册中石化内部控制手册 6 总部管理层重视内部控制工作 自2003年4月起，总部管理层在内控建设和实施过程中投入大量的人力、物力、时间 党组听取汇报6次，总裁班子听取汇报20多次； 总部两次专门召开电视电话会议，组织两次测试和一次全面检查 ； 总部三年举办培训11次，培训各级领导干部1000多人次； 总部组织4次修改，2004、2005年董事会分别审议通过 ； 总部三年参与内控编制、检查与修订约18000个工作日（14.4万小时） 捞便恬旁折陇栋步脆淖庞歹壕茁针魏纯萎娇秤笺扁权滑澳频鲁求蒋僚爷券中石化内部控制手册中石化内部控制手册 7 股份公司内部控制的定位 同海董事长早在2003年9月听取内控办公室汇报《内控手册》试行工作时指出，内控制度是 “家规家法” “内控制度虽然起因于贯彻我国《会计法》和适应美国《萨班斯法案》而提出，但我们还应从国有资产保值增值、减少国有资产流失和防范各种风险方面认真对待这项工作。” “内控制度是股份公司的‘家规’，是强化企业管理、完善法人治理结构、建立现代企业制度的需要，涉及到股份公司每个人、每个岗位。” 页诊亏诅屈侯那徊斌菊褂硝挑媳鱼睡丑哑凳酮块上臻绝曳君夕湛坤葱奠芋中石化内部控制手册中石化内部控制手册 8 股份公司内部控制的定位 同海董事长在2005年9月听取内控办公室关于内控制度检查情况的汇报时指出，内控制度是制度化管理的核心 “实施内控制度不仅是外部机构对上市公司的监管要求，更重要的是企业自身制度化管理的内在要求，必须把加强制度化建设作为企业长远发展的一项基本方针，高度重视，常抓不懈”。 “要按照现代企业制度的要求，以内控制度为核心，全面加强制度化管理，逐步建立统一、高效、灵活、有竞争力的管理体系，做到有章可循、有章必循，依法依规治理企业。” 猾蛙酋必倒短越助鸟嫁姐兢中撰蕉重予疙辨钧歌延蕴廓舶赘梅抛吴栓喻忽中石化内部控制手册中石化内部控制手册 9 股份公司内部控制的定位 同海董事长在2005年12月听取内控办公室关于《内控手册》修订情况汇报时指出，内控要推进“法治”管理 “虽然按照美国萨班斯法案要求实施内控制度给企业增加了运行成本，但是从长远发展角度出发，通过实施内控制度，在企业内部建立自我约束、自我监控的防范风险体系，对于我们这样的特大型企业具有更为重要的意义。对此，总部机关各部门和各企业都要统一认识，从正面理解萨班斯法案，坚决推进内控制度建设，并按照内控制度的要求，进一步规范企业管理，使中国石化真正实现从“人治”管理向“法治”管理和科学管理的转变，切实规避企业经营风险。” 恢钳朝躁牧伦翼滴初舶广耻观擦不不明豪雍磅撼萎销贴瞥座耀首满蕴粗潭中石化内部控制手册中石化内部控制手册 10 股份公司内部控制的定位 同海董事长在2006年3月集团公司暨股份公司财务工作会议上指出，各项管理应纳入内部控制体系 “党组考虑，要尽可