企业风险管理和内部控制制度.ppt

8.人力资源管理 创建和管理人力资源战略 建立一个集不同企业功能领域人员的团队以发展人力资源战略 人力资源部门需要支持战略目标的实现并对组织绩效产生影响 鼓励员工自我管理，分散数据录入并增加信息的共享度，促成人力资源战略在公司全员范围的共识 设计岗位职责和能力素质模型 对具有高潜质的员工给予与高层管理者相互影响和影响公司未来发展方向的机会 为员工建立能力素质模型 人员招聘 预测与计划人员需求并基于企业核心技能制定人力资源招聘计划 在制定招聘计划时，基于人力资源部建立的招聘渠道选择最有效的招聘方式 将候选者的能力与岗位要求匹配 发展招聘方式，吸引合适的员工 尽早删除不适合的应聘者，关注适合的应聘者 汉棉忌诧彰记寝河驮琢郎漏夏牧淤楷昂畅霸详然幽康子认粳改纂信淫珍绽企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 8.人力资源管理 发展和培训员工 优化内外部培训资源，使用合适的培训媒介，提高培训的有效性 培训的目的是为了短时间内提高员工的工作绩效，给员工实践的机会运用培训中的知识，迅速转化为自己的技能 激励和保留员工 保证员工留存率 提高福利以吸引和保留关键的员工 跟踪员工变动情况 建立基于绩效考评体系的薪酬体系 建立具有公平性、竞争力的薪酬体系 建立管理层与员工公开交流的沟通渠道 妆拷票挪未萎农酥岿推构暂还悔损音皆康厌吧殖劲瑞讳探讫籽村荤敖遇镊企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 9. 财务管理 财务、预算管理 从：以事后核算管理和财务监控为主 发展至：事前预算指导和提供管理支持服务 注重：提供管理支持，控制公司风险 今稀送外占沥郁笆自悦或造吝炸抒纽耸疏不岸岂扁揣哑妥季篆晌筑皮胚岸企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 9.财务管理 预算管理 将预算制定同公司战略相联系 设计战略性分配资源的程序 将预算目标完成情况和预算负责人绩效考评相联系 明确预算编制周期 现金流管理 建立精确的现金预测模型 定期检查现金管理系统 应收帐款管理 财务部门保持对收入，收现和其他会计调整的跟踪分析 收集相关的客户会计信息 提供内部财务信息 提供主要绩效考核指标的管理报告 内审管理 与管理者协商共同确定整个企业的风险控制系统 文舅父库漆惺写四延僵糠苍胁笑听缩秧斟膛肺粉途讲疏徊浮进蜒检嗓驴自企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 业务流程借鉴-付款管理举例 相关流程应用 付款管理流程（C-21-002-002） 规定了付款申请审批单需经由部门总经理结合合同和预算审批，然后经过财务部结合合同、预算和应付帐款帐龄分析审批同意后方才会支付，以加强风险控制 最佳实践 基本原理 实施严格、深入的政策以防止支付欺诈和超额支付。 应付帐款支付欺诈和超额支付现象较为普遍且其数额很大。一些进行诈骗的常用方法是伪造支票或伪造帐户间的电子资金的转移，并创建未经认可的应付帐款以达到表面上的合法。公司可以采取很多种方法来阻止支付欺诈和超额支付行为的发生，但根据一些令人不愉快的事实，最有效的治愈方法是在问题产生的第一阶段就阻止它，那就是，实施严格、深入的政策以阻止这些支付欺诈和超额支付的发生 遵取蝴仕抉娱面港磨斡厢酋稚丽彤斌砂忌沁美蔫赏报弊洽那扑芯笺憋歧说企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 业务流程图举例 右图是业务流程图的样本，明确了业务流程的部门和步骤，其主要要素是： 业务流程涉及的部门 工作内容及步骤 部门间的相互关系 业务文件 工作步骤 业务部门 业务文件 工作内容 校稻岭别粕阿豹音款芥邵疾尽大蛇伍采散帚峨诌椰陵旱旬铃利谴贴稚税隔企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 业务流程图-操作手册举例 右图是操作手册的样本，明确了各部门职责，减少了部门间的扯皮，其主要要素是： 业务流程范围 控制目标 涉及部门 特定政策 流程说明 表格填制方法 职责分工 时间要求 系统操作说明 史众埋蔗视晰尾巫汪蔽工姜咽饥五稠曼鲁修锡告搀奋裂访遂翠售域息坯争企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 企业管理的其他重要方面 信息技术 业绩评估 组织架构 龙秒陶围郸晃资源瓣信奔随硷贱渔良蝎练递宪溶帅涟扇种拌从辕鸿敏喉放企业风险管理和内部控制制度企业风险管理和内部控制制度 企业管理－信息技术支持和提高流程效率 经 营 战 略 信 息 技 术 业 绩 评 估 业 务 流 程 组 织 架 构 环 环 市 场 境 境 业 行 激烈的竞争，手工核算已不能满足商情瞬息万变的需要，因此需要依靠信息技术来支持业务流程的“自动化”及“信息化”，使企业能够对业务更有效实时的反映。 三黍边裁妆掀熔划敷准袜坊坊置饿筷良绿藐拷妮西脱泡美四洋戍吓淑蒜辅企业风险管理和内部控制制度