短期偿债能力营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产.PDF

短期偿债能力 营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产 营运资本配置比率＝营运次本÷流动资产＝（流动资产－流动负债）÷流动资产 ＝1 －流动负债÷流动资产＝1 －（1/ 流动比率） 流动比率＝流动资产÷流动负债 速动比率＝速动资产÷流动负债 现金比率＝（货币资金+ 交易性金融资产）÷流动负债 现金流量比率＝经营活动现金流量÷流动负债 现金流量债务比＝经营活动现金流量÷负债总额 现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量÷利息费用 长期偿债能力 资产负债率＝负债总额÷资产总额 产权比率 ＝负债总额÷股东权益 权益乘数 ＝资产总额÷股东权益 长期资本负债率＝非流动负债÷（非流动负债+ 股东权益） 利息保障倍数＝EBIT ÷利息费用 盈利比率 销售利润率＝净利润÷销售收入 资产利润率＝净利润÷资产总额 权益利润率＝净利润÷股东权益 市价比率 市盈率＝每股市价÷每股收益＝股利支付率÷（股权成本－增长率） 每股收益＝净利润÷加权平均普通股股数 市销率＝每股市价÷每股销售收入＝销售利润率×股利支付率÷（股权成本－增长率） 每股销售收入＝销售收入÷加权平均普通股股数 市净率＝每股市价÷每股净资产＝权益利润率×股利支付率÷（股权成本－增长率） 每股净资产＝普通股股东权益（净资产）÷普通股股数（没有加权） 管理用资产负债表 资产＝经营资产+ 金融资产 ＝（经营性流动资产+ 经营性长期资产）+ （短期金融资产+ 长期金融资产） 负债＝经营负债+ 金融负债 ＝（经营性流动负债+ 经营性长期负债）+ （短期金融负债+ 长期金融负债） 净金融负债＝金融负债－金融资产＝净负债 净经营资产＝净负债+ 股东权益＝净投资资本 净经营资产＝经营资产－经营负债 ＝（经营性流动资产+ 经营性长期资产）－（经营性流动负债+ 经营性长期负债） ＝（经营性流动资产－经营性流动负债）+ （经营性长期资产－经营性长期负债） ＝净经营性营运资本+ 净经营性长期资产 管理用利润表 税前利息费用＝财务费用+ 金融资产减值准备－FV 变动收益－投资收益 税后利息费用＝税前利息费用×（1 －所得税率） 税前经营利润＝利润总额+ 税前利息费用 ＝销售收入－销售成本－销售管理费用－折旧摊销 税后经营利润＝税前经营利润×（1 －所得税率） 净利润＝税后经营利润－税后利息费用 管理用现金流量表 实体现金流量＝融资现金流量 经营活动现金毛流量－投资活动现金流量＝债务现金流量+ 股权现金流量 经营活动现金毛流量＝税后经营利润+ 折旧摊销 投资活动现金流量＝△净经营性营运资本+ △净经营性长期资产+ 折旧摊销 债务现金流量＝税后利息费用－△净负债 股权现金流量＝股利分配－△股权成本 经营活动现金净流量＝经营活动现金毛流量－△净经营性营运资本 投资活动现金流量＝资本支出 经营资产净投资＝本年净投资＝△净经营资产＝△净投资资本 经营资产净投资＝△净经营性营运资本+ △净经营性长期资产 股东权益＝留存收益+ 股权成本 留存收益＝净利润－股利分配 实体现金流量 ＝经营活动现金毛流量－投资活动现金流量 ＝（税后经营利润+ 折旧摊销）－（△净经营性营运资本+ △净经营性长期资产+ 折旧摊销） ＝税后经营利润－（△净经营性营运资本+ △净经营性长期资产） ＝税后经营利润－经营资产净投资 ＝税后经营利润－本年净投资/ △净经营资产/ △净投资资本 ＝税后经营利润－（△净负债+ △股东权益） ＝税后经营利润－（△净负债+ △留存收益+ △股权资本） ＝税后经营利润－（△净负债+ 净利润－股利分配+ △股权资本） ＝（税后经营利润－净利润－△净负债）+ （股利分配－△股权资本） ＝（税后利息费用－△净负债）+ （股利分配－△股权资本） ＝债务现金流量+ 股权现金流量 ＝融资现金流量 股权现金流量 ＝实体现金流量－债务现金流量 ＝（税后经营利润+ 经营资产净投资）－（税后利息费用－△净负债） ＝（税后经营利润－税后利息费用）－经营资产净投资+ △净负债 ＝净利润－经营资产净投资+ △净负债 ＝净利润－（△净负债+ △股东权益）+ △净负债 ＝净利润－△股东权益 ＝净利润－经营资产净投资×（1 －负债率） 经营活动现金毛