练习1银行往来调节表练习2银行往来调节表.PDF

練習 1 銀行往來調節表 九如公司 7 月底帳面銀行存款金額為$159,700 ，銀行結單存款金額為$157,240 ，並悉有關 資料如下： (1) 在途存款為$24,500 。 (2) 7 月底客戶李大頭撥存$8,500 償還帳款，銀行已入帳，公司尚未入帳。 (3) 未兌現支票$28,400(不含保付支票＄1,000) 。 (4) 購買文具正確金額為$7,800，公司誤記為$8,700。 (5) 銀行將九華公司支票＄12,400 ，誤列入本公司帳戶。 (6) 銀行扣收手續費$360 ，公司尚未入帳。 (7) 存入客戶支票$3,000 ，因存款不足遭退票 試根據上述資料，作：編製真實餘額之銀行往來調節表。2做應有之補正分錄。 解析： 1編製真實餘額之銀行往來調節表 2補正分錄 九如公司 銀行存款 6,040 銀行往來調節表 手續 費 360 06 年 7 月 31 日 文具用品 900 公司帳面餘額 $159,700 銀行結單餘額 $157,240 應收帳款 5,500 加：文具用品多計 900 加：在途存款 24,500 客戶撥存 8,500 銀行誤記 12,400 減：手 續 費 (360) 減：未兌現支票 (28,400) 存款不足退 (3,000) 票 正確餘額 $165,740 正確餘額 $165,740 練習 2 銀行往來調節表 一心公司 05 年 5 月底公司帳面銀行存款餘額為$49,200 ，而銀行寄來之結單餘額則為 $37,600 ，經會計員核對後發現： (1) 在途存款$8,000 。 (2) 未兌現支票$5,000(含保付支票$ 2,000) 。 (3) 存入客戶的支票面額$4,900 因客戶存款不足退票。 (4) 銀行代公司支付水電費$1,700 ，公司尚未入帳。 (5) 公司託銀行代收票據面額$3,000 及利息$300 ，銀行已收妥，並扣除手續費$100 ，公司 尚未入帳。 (6) 銀行誤將一新公司所開之支票$5,000 誤記為本公司所簽發。 (7) 簽發支票支付租金$3,500 ，帳上誤記為$5,300 。 試：1編製正確餘額之銀行往來調節表。 2作應有的補正分錄。 2-12 第二章 現 金 解析： 往來調節表 2補正分錄： 一心公司 銀行往來調節表 應收帳款 4,900 05 年 5 月 31 日 水 電 費 1,700 公司帳面餘額 $49,200 銀行結單餘額 $37,600 手續 費 100 加：託收票據 3,000 加：在途存款 8,000 應收票據