企业人工成本的分析控制.ppt.ppt

企业人工成本的分析和控制 主讲人：狄 煌 本人简介 企业分析和控制人工成本的必要性 市场竞争的需要 买方市场形成，产品、资金、劳动力市场竞争日趋激烈，国有企业人工成本压力极大。 经济全球化的需要 资源贫乏，技术、管理落后，在WTO背景下，必须保持人工成本优势，寻求生存和发展的空间。 从传统人事管理向现代企业人力资源管理转变的需要 由单纯的管理型转为经营管理型；由被动转为主动 分析和控制人工成本的目的 强化成本和市场竞争意识 确定有利于企业生存发展的相对人工成本水平，探索企业效益与员工工资收入水平的最佳结合点 利用薪酬制度的激励和约束作用降低产品成本，提高经济效益 在企业经济效益持续增长的基础上不断提高员工的工资收入水平 人工成本的概念 人工成本是指企业在一定时间内从事生产经营和提供劳务的活动中，因使用劳动力而发生的直接和间接费用总和。它包括从业人员劳动报酬总额、社会保险费用、职工福利费用、职工教育费用、劳动保护费用、职工住房费用和其它人工成本七个构成部分。 国际劳工组织对人工成本的解释 人工成本是雇主因雇用劳动者所发生的费用。其中包括：工作时间的报酬和非工作时间的报酬，奖金和小费，食品、饮料和其他实物性报酬，雇主负担的工人住房费用、社会保险支出、劳动者技能训练费用、福利设施和服务的费用，各种上下班交通、工作服和招聘人员的费用，以及可作为人工成本的各项税收。 人工成本七个构成项目 从业人员劳动报酬 社会保险费用 职工福利费用 职工教育费用 劳动保护费用 职工住房费用 其它人工成本 从业人员劳动报酬 在岗职工工资总额 企业在岗职工以外其他从业人员的劳动报酬 社会保险费用 养老保险费用 医疗保险费用 失业保险费用 工伤保险费用 生育保险费用 离退休金和其它费用 社会保险费用 职工福利费用 企业提取的职工福利费 公益金等集体福利设施费用 其它福利性支出 职工教育费用 企业提取的职工教育经费 其它职工教育培训费用支出 劳动保护费用 职工住房费用 由企业负责缴纳的住房公积金 由企业建立并负担的职工住房基金 职工住房折旧费用 由企业负担或补贴的职工住房维修费用 职工住房补贴 职工住房费用 其它人工成本 企业不在岗职工生活费 职工招聘解聘费用 工会活动费用 企业补助给子弟学校和技工学校的经费 其它用于职工的支出 其它人工成本 如何寻找各项人工成本支出的数据 了解企业全部成本费用构成 制造费用、管理费用、销售费用、财务费用 掌握人工成本列支的规律 了解人工成本项目的列支科目 将有关人工成本的列支科目根据需要在分类的基础上进行适当细化 以费用实际发生为基本原则进行汇总统计 相关指标之间的关系 人工成本分析基础指标 企业从业人员平均人数 企业销售收入（营业收入） 企业增加值（纯收入） 企业成本（费用）总额 企业人工成本总额 人工成本分析主要指标 人工成本占增加值（纯收入）比重 人工成本占销售收入（营业收入）比重 人均人工成本 人工成本相当总成本（费用）的比例 小时人工成本 单位产品人工成本含量 人工成本占增加值（纯收入）比重 建立人工成本占增加值（纯收入）比重指标的意义 人工成本占销售收入（营业收入）比重 建立人工成本占销售收入（营业收入）比重指标的意义 人均人工成本指标及其意义 人工成本相当总成本（费用）的比例及其意义 人工成本相当总成本（费用）的比例这一指标的缺陷 人工成本支出的最高限度和适度标准示意图 企业盈亏平衡点分析图 人工成本支出最高限度的测算 人工成本支出适度水平测算 如何确定适度的人工成本控制标准 经验法 对企业历史状况进行纵向分析比较 比较法 对同行业企业状况进行横向分析比较 比较的原则是： 劳动分配率或人事费用率竞争对手（优先考虑） 人均人工成本竞争对手 目标利润法 根据企业发展战略需要进行具体测算 人工成本测算（举例） 工资成本测算（举例） [例]某公司人工成本总额120万元，工资总额96万元，变动费用率60%，固定费用80万元，增加值率40%，目标利润60万元。 计算结果： 1、公司最高人事费用率 19.2% 2、公司适度人事费用率 14.7% 3、公司最高劳动分配率 48% 4、公司适度劳动分配率 36.7% 企业人工成本控制的前提条件 企业领导层重视 全体员工的理解和支持 人力资源管理部门有人负责 企业财务等部门配合 企业人工成本动态控制（一）建立人工成本统计分析制度 按照规范要求和本企业需要对人工成本的历史数据和现状进行统计分析 根据目前企业经营状况的基础数据对人工成本支出的最高限度和适度水平进行测算 在综合分析基础上确定企业人工成本支出适度水平目标 定期分析企业人工成本支出情况，分析偏离目标的原因，研究控制措施（可以半年一次） 企业人工成本动态控制（二）