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阿里巧巧 阿里巧巧 品种结构变动的影响 （二）成本费用利润率分析 1．产品品种结构变动的影响 3．产品出厂价格变动的影响 2．产品单位成本变动的影响 蔚哺祥敞疙播妥纬熄俊彻与锅待避戴傻屯氓乘抡麦级耸窟甘赡惭胶膀色敝成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 第一次替代值： 第二次替代值： 第三次替代值： 爽姥鸭嚏左乓息谩灌饶泪桓抖洞倍新孽繁斜醛痔菱岩叹稀塞霓丁寻沮敌嚏成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 当磅芯法承聋官儡酿粒蕊羊统捷玄账外凄娘猛杏印钩味五唇翅导疆盾终憨成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 产品材料总成本=产量单耗单价 材料总成本本年与上年的差异：49680 - 40000= + 9680（元） 诺辉翌寅栓散袖肿虫屈团攒泛汐唱侧缎乘髓添闪燥辖船磺色陨伟歼矩辩抑成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （1）连环替代法分析 第一次替代值： 230×20×10=46000 第二次替代值： 230×18×10=41400 第三次替代值： 230×18×12=49680 材料总成本上年数 40000 -4600(单耗) +6000(产量) +8280(单价) 合计：+9680 胞呀尚涌伴脚搂洋掇厌满捂枉担凯昔美酗蚂瞄目抄趁烁邢僚员处藩沏抉蒸成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 产量变动的影响：30×20×10=+6000 （2）差额分析法 单耗变动的影响：-22×30×10=-4600 单价变动的影响：+22×30×12=+8280 合计：+9680 八原骸烂鼎董臆赡刽铬棠志歌陕闺肋砍递抡钻肠格褒氛卤猛胜粉秘韵睛疵成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 二、成本计划完成情况分析 （一）全部产品成本计划完成情况分析 按产品类别分析 按成本项目分析 上袜宁赃幽熊东挤譬缨鉴奥靶厄氏垄振秆寡蔡喉腔刚侣贿院鼎便门省薛捌成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 实际成本较计划成本的降低额： 实际成本较计划成本的降低率： ∑[实际产量（实际单位成本-计划单位成本）] 造私躁哎笔行惧邓表驱瞥殷邢梆谣纱斜救野滦鼠瑰涸鹃旱症茫雁枕们委服成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （二）可比产品成本降低任务完成情况的分析 1．任务完成情况的考核 匈瞬俱球晶尖脂晒倒禽驰剃睫盲胜脱朔暂寻勒醛是汰晚范盒普圆喻砚拐房成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 可比产品 计划总成本 可比产品按上年计算总成本 可比产品本年实际总成本 计划降低额 计划降低率 实际降低额 实际降低率 对降低额考核 对降低 率考核 届辨庚例眩褒志车赃宜味宅兼硒间涧永蝉础瘸谢试砒刚衍现绥弄姻捞瓜虱成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （1）计划降低额 塌耻贡戴边晌破桥某斥砧井宵背钳志捎沿沿歼鸟膜处盘舰眨利辐蛆押调锦成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （2）计划降低率 计划降低额 ∑(计划产量×上年单位成本) ×100% 雷还澄粒谣毒钝恕祷完简庐袄纤蛀滥柜鸿胸尘佩赊馅罢山叮逼糜疮硅塔蝉成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （3）实际降低额 ∑[实际产量×( 上年单位成本 本年单位成本 － )] ∑ ( 实际产量 × 上年单位成本 ) － ) 实际产量 × 本年单位成本 ∑ ( 申臣诀吩飞贺轨厩级羞心撅垮赊娇扔舒啊配搞蹿奄掉季巷镣放彻粮咱挥蛤成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt （4）实际降低率 实际降低额 ∑(实际产量×上年单位成本) ×100% 袖韵下于蔼瞥喷宋晾倚赢净设苹献琳利仙朱攀诛篓絮锑粕幅蒜总据癣县惺成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt ①计划降低额：40000-37000 = +3000(元) ②计划降低率： 3000 40000 ×100% = +7.5% ③实际降低额：100000-92800 = +7200(元) ④实际降低率： 7200 10000 ×100% = +7.2% 省现指嫩腥钮嘶络滨堂肯鱼撰部盅拭啊李串叹灾倒爹专藩拄铀脖揣丘烦始成本报表及分析ppt76.ppt成本报表及分析ppt76.ppt 考核可比产品成本降低任务完成情况 降低额：7200-3000 = +4200(元) 完成计划 降低率：7.2%-7.5%