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成本監控預測與改善(Cost monitoring, forecasting, and improving) 成本工程 XX月X日 大綱 成本管理之基本概念 整合性策略成本管理 成本管理循環 經營策略 成本控制之基本概念 成本工程學 成本控制時機 成本控制流程 成本控制意義與原則 成本控制與估價預算 成本控制實務 里程碑事件的監控 累積成本曲線 現金流量分析 成本進度整合控制系統 結語 整合性策略成本管理 定義 將成本管理水平與垂直整合其他技術 功能 人為構面、整合性策略成本管理構面、資訊構面，增加競爭優勢 成本管理循環 成本範疇 資料收集費 測量、地質、氣候 規劃、設計、監造費 可行性分析 細部設計 工程監造 土地成本 構地、拆遷與補償 建造成本 直接成本 人力、物料、供應品與設備、專案設施、特定訓練、差旅與其他 間接成本 成員非薪資利益、維持工作環境成本、總務與行政 經營策略 提升利潤、降低成本 成本控制之基本概念 成本工程學 (Cost Engineering) 成本估算 估算技術、成本模型、成本分類、預算制定 成本控制 風險預測、成本精度、現金流量、財務計畫 成本降低 確認成本節約範圍、選定成本改良對象、消除不必要成本 成本控制時機 成本控制流程 成本控制的意義 工作內容 實際成本與預算比較 找出差異所在 分析差異原因 評量工作績效 提出成本報告 研擬改善措施，並追蹤考核 預測成本趨勢 與成本會計之不同 功能 提供早期預警系統 迅速評估實際與預定成本偏差之程度 尋求替代的改善方案 監督改善方案之績效 正確預測與適時處理 簡明管理集中注意力 成本控制的原則 基本原則 列出所有作業項目預算成本 (控制估價) (BCWS) 紀錄已完成的工作項目成本(實支成本與完成數量) (ACWP、BCWP) 建立尚待完成的工作項目成本 (預測) (ETC) 建立預算成本執行績效(分析與偏差) (CPI) 提出改善計劃 建立修正作業計畫(矯正方法) 建立有效修正作業行動(修正結果) 建立更適切的修正行動(追蹤) 成本控制與估價預算 估價作業精確度 隨工程工程內容逐漸確定而提高 預算 設計定案後經估價作業而得 成本控制實務 里程碑事件的監控 定義里程碑事件 規劃預算/里程碑事件計劃 畫出實際的支出費用/完成曲線 完成里程碑事件的實際日期 實際支出費用 重新繪圖 專案變更 範例說明 里程碑(Milestones) 累積成本曲線 累積支出曲線 根據合約工程範圍、施工進度，依各階段預算累計而得 累積收入曲線 根據合約估驗計價原則，依各階段實際收入累計而得 工程周轉金 產生原因 乙方發生工程費至甲方支付估驗款之時間差 金錢之時間價值 (利息) 影響因素 各期工程費支出 各期估驗款收入 估驗進度 降低工程周轉金之方法 樽節開支 嚴格品管，加速估驗進度 提高前期工程之工程費比重 (unbalanced bid) 工程預付款 預售屋訂金 現金流量分析 目的 預測資金的週轉 了解工程付款時間上的差距(time lag) 及時資金自足以免利息負擔 提供適時、適量的資金 功能 分析資金、成本之時間價值 估算最大周轉金需求及發生時間 評估工程之可行性 分析工程之實際利潤及投資報酬率 現金流量分析範例 某工程施工項目進度與直接成本如下表，假設間接成本為5,000/月 投標利潤為5 % 工程前50 %保留款為估驗款之10 % 工程後50 %不扣保留款 月底估驗三十日後付款 試求： 最大周轉金需求 實際利潤 投資報酬率(ROR) 詳細計算各月份之各項收入與支出 現金流量分析結果 ROR = 2.34% 最大融資需求 = 154,483 投標利潤 = 210,000 – 200,000 = 10,000 實際利潤 = 5,830 利息損失 = 10,000 – 5,830 = 4,170 現金流量鋸齒圖 成本/進度整合控制系統 (C/S CSC) 目的 評估專案績效 發掘進度與成本之潛在問題 盈虧預測 名詞定義 BCWS (Budget cost for work scheduled) 計畫支出(進度)曲線 BCWP (Budget cost for work performed) 可動用預算(實際進度)曲線 ACWP (Actual cost for work performed) 實際支出曲線 控制曲線 計算原則 進度計算 預定進度 = (BCWS÷總預算)×100 % 實際進度 = (BCWP÷總預算)×100 % 成本計算 可動用預算 = BCWP 實支成本 = ACWP 盈虧預測 完工成本預測 = 實支成本÷實際進度 盈虧預測 = 合約金額 - 完工成本預測 績效評估 進度績效(相同時