成本管理-成本计划.ppt.ppt

成本管理 ;成本计划;一、成本计划的内容;※产品单位成本计划 ※商品产品成本计划 ※制造费用计划 ※期间费用计划 ※降低成本的主要措施方案;二、成本计划的编制方法;在企业规模较大的情况下，即先编制车间的成本计划，然后再由企业的财务部门进行汇总编制全厂的成本计划。;一级与分级相结合的成本计划编制方 法;三、成本计划的编制程序;（一）辅助生产车间 成本计划的编制;（1）直接材料、直接工资和燃料及动力的计算方法;（2）制造费用计划的计算;②;③;④;2.辅助生产费用分 配计划的编制;在生产一种产品或一种劳务的车间。它所发生的全部费用为直接计入费用，即直接列入到该种产品或劳务的成本中。所以，其分配率的计算公式为：;当辅助生产车间生产多种产品或提供多种劳务时;在计划单位成本计算出来以后，根据计划单位成本和各车间、部门耗用辅助生产费用的数量，就可以计算出其应分配的辅助生产费用; 在基本生产车间较多的企 业，基本生产成本计划应 按每一个车间进行编制。;（三）制造费用总 预算的编制;（四）全厂成本计 划的编制;全厂商品产品成本计划表;按上年实际单位成本计算的总成本;可比产品成本 计划降低额;如果可比产品计划降低任务为50000元，而在上述成本计划中，可比产品成本降低额为52000元，能够完成计划降低任务。所以，可以以此作为正式的成本计划。;第九章 成本报表;一、商品产品成本表 的构成及编制;（二）商品产品成 本表的编制; 本 月 总成本 ;本 年累计 总成本;（三）主要产品单位 成本表的结构;（四）制造费用明细表;第十章 成本分析;1.影响成本分析的基本因素及成本分析的方法 ； 2.因素分析法的计算； 3.全部商品产品成本计划完成情况的分析； 4.可比产品成本降低任务完成情况的分析； 5.主要产品单位成本分析;一、影响成本分析的 基本因素;影响成本分析的基本因素;在进行成本分析中，通常采用的技术方法有三种,即：; 三、因素分析法; 例如，某企业生产甲产品, 本月份产量及其他有关材 料费用的资料如下表:;分析对象=100000-108000 = - 8000（元）;由于产量变动对材料费用的影响 = (2) –(1) =86400-108000 = -21600(元);由于材料单价变动对材料费用的影响 =200×50×(10-9)=10000(元);四、全部商品产品成本计划完成情况分析;1.按产品别分析; 成本降低额和降低 率的计算公式如下：;产量及单位成本资料; 甲产品成本降低额 =100×1900-100×2000 =-10000;全部商品产品成本计划完成情况分析表;2.按成本项目分析;全部商品产品成本计划 成本完成情况分析表;五、可比产品成本降务完成情况的分析;（一）可比产品成本降低任务完成情况分析所需各项指标：;实际成本 降低额;分析对象：; 实例分析：假设某企 业200×年12份有关可 比产品成本资料如下：;实际成本资料 单位:千元;降低额;（二）各因素变动对可比 产品成本 降低任务 完成情况的影响;;产品产量增减，就会使成本降低额发生同比例的增减，但不影响成本降低率的变动。; 由于各种可比产品成本降低率不同，如果成本降低率大的产品在全部可比产品中所占的比重比计划提高，那么，全部可比产品成本降低率就会多降低，降低额也会相应地多降低；反之降低额和降低率则会少降低。; ;产量变动对成本 降低额 的影响; 产品品种结构变动 对成本降低额的影响 ; 产品品种结构变动 对成本 降低率的影响