房地产公司财务管理手册.doc

江苏××房地产开发有限公司 财务管理手册 版 本：20××－A 审 核： 批 准： 编 号：ZDHQ-GMS-03 　20××年8月1日发布 　　20××年8月1日实施 手 册 说 明 1、本手册是公司为导入、实施全面管理体系（GMS管理模式）而编制适用于公司管理。本手册为公司受控文件，由总经理批准颁布执行。手册的印发、编制、修订事宜负责手册持有者应妥善保管，不得损坏、丢失、随意涂改，也不得将手册提供给公司以外人员。手册持有者离开本公司时，须将手册交还，办理核收登记。在手册使用期间，如有修改建议，各部门负责人应汇总意见，反馈到，由组织修订。由解释。 目　　　录 财务管理办法 3 支票管理制度 7 现金管理制度 9 资金管理办法 10 全面预算管理实施办法 12 财务付款审批管理办法 19 附件： 财务付款审批权限表 23 付款申请审批表 24 销售收款内部控制办法 25 附件：　定价表 27 销售异动表 28 财务核算管理办法 29 附件 房地产公司开发成本构成要素一览表 33 财务分析管理办法 35 附件： 项目经济分析管理细则 39 审计管理制度 52 固定资产管理办法 54 附件：　固定资产申购单 59 财务人员工作交接管理制度 60 委派会计管理规定 61  财务管理办法 第一章 总 则 第一条 为规范本公司的财务行为，加强财务管理，根据《企业财务通则》、《房地产开发企业财务制度》及公司章程，制定本办法。 第二条 本办法适用于公司。 第二章 资金筹集与管理 第三条 公司变更资本金结构，或注入新的资金，须经公司股东会批准。第四条 公司流动资金由公司法人代表或授权代表负责筹集。未经授权的内部机构或个人以公司名义筹资，公司不担连带责任，并保留追究其相关责任的权利。 第五条 公司流动负债的应计利息支出，计入财务费用。长期负债的应计利息支出，筹建期间的，计入开办费；生产经营期间的，计入财务费用；清算期间的，计入清算损益。其中，与购建资产有关的，在资产尚未交付使用或者虽已交付使用但未办理竣工决算以前，计入购建资产价值。与开发项目相关的，在项目竣工前发生的计入开发项目成本。 第六条 加强应付款项的管理。应付款项经审核后合理支付如发生债权人原因确实无法支付的计入资本公积。 第七条 资金开支实从严控制费用，发挥资金效益。 第三章 流动资产 第八条 搞好货币资金及其他流动资产管理。付出款项要审慎预付与应付款项，凭据合同及有关票据，由经办人提出，经部门负责人、签字同意，由总经理批准，财务管理部予以支付。对应收帐款谁经手谁负责，各责任人要认真组织清收结算，及时与财务管理部核对相符；如发生损失视情况追究连带责任。 第九条 建立完善的存货物资管理制度，并设置相应的管理帐簿或卡片。对材料物资的进出要有严格的购进入库、领用发放手续，须有经办、验收两人以上签字，方可批准报销；对材料物资定期盘点；对盘盈、盘亏、毁损及报废存货，应及时查明原因，列表上报公司，情况处理。 第四章 固定资产 第十条 固定资产的购建由单位提出，由提出审核意见并报总经理批准后办理。财务管理部负责固定资产的资金形态管理，包括建帐、折旧、处置。各使用部门安排专人负责所使用的固定资产的基本维护、保养。负责固定资产实物形态的全面管理，包括购建、领用、大修、更新、内部转移、对外租借、转让及清理、报废等工作，年终负责与财务管理部对固定资产帐、实记录进行核对。 第十一条 固定资产折旧方法采用平均年限法计净残值。第五章 对外投资 第十二条 公司依照国家法律、法规规定，可以采用货币、实物、无形资产等方式对外投资。 第六章 无形资产、递延资产 第十三条 无形资产按取得时的实际成本计价，从使用之日起，在有效使用期限内平均摊入管理费用。土地使用权转入开发项目的，该土地使用权成本转入开发项目成本。没有明确使用期限的，按十年摊销。 第十四条 递延资产中开办费从企业开始开发、经营的次月起，一次性摊入管理费用。 第七章 成本费用 第十五条 开发产品成本包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施建设费、公共配套设施费。土地综合费包括土地征用及拆迁补偿费土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。前期工程费包括规划、设计、项目可行性研究、水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。建筑安装工程费包括公司以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费和以自营方式发生的建筑安装工程费。基础设施费包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。公共配套费用包括人防、教育、体育娱乐设施、水电房、物业管理用房等配套性支出。 第十