信托基本观念及架构.ppt

Agenda 信託基本觀念及架構 金錢信託 股票信託 保險金信託 信託基本概念 信託立法： 信託法：85.1 信託業法：89.6 信託稅法：90.5 稱信託者，謂委託人將財產權移轉或為其他處份，使受託人依信託本旨，為受益人之利益或為特定之目的，管理或處分信託財產之關係。 (信託法#1) 信託關係人 委託人：交付信託財產之人 受託人：負責管理或處份信託財產之人 受益人：享有信託利益之人 1、原本受益人 2、孳息受益人 監察人：監督信託關係執行之人 投資理財篇--讓客戶輕鬆享受財富管理 資產保護篇---信託財產獨立 信託關係不因委託人或受託人死亡、破產或喪 失行為能力而消滅。(信託法＃8) 對信託財產不得強制執行。 (信託法＃12) 受託人破產時，信託財產不屬於其破產財團。 (信託法＃11) 受託人應將信託財產與其自有財產分別管理。 (信託法＃24) 財產掌控篇—承作信託解決所有煩惱 節稅贈與篇—稅賦相關規定 信託利益應課贈與稅之價值認定： (遺贈稅法#10-2) 1.為金錢時：以信託金額 2.為金錢以外之財產時：贈與時信託財產之時價 信託贈與稅課稅時點：信託成立時即須完稅(折現) 金錢信託 第四型—鉅額移轉免贈與稅 成功案例分享 股票信託 股權規劃信託 股權規劃信託(贈與型) 以信託作為「有價證券」的贈與平台 並利用折現的效果，降低贈與稅賦 股權規劃信託之架構(贈與型) 股權規劃信託之優點(贈與型) 股權信託之案例示範(贈與型) 王先生目前持有ABC公司股份700張，每股市價150元 ABC公司預計未來兩年都配發5元股票股利 王先生規劃未來兩年配發的股票股利將贈與給兒子 一般贈與之贈與稅試算 贈與價值 = 市價 * 贈與股數 假設未來兩年市價皆為150元 信託贈與之贈與稅試算(利率2.015%) 信託贈與之贈與稅試算(利率4%) 把握承作股權信託的時機 利率正值低檔 景氣逐漸好轉高配股配息將增加財產移轉效益 有價證券信託流程 保險金信託 誰需要「保險金信託」？ 保險契約關係人 保險金信託重要關係人 保單信託聲明 信託資金金額 保險金投資增值，投資範圍廣泛 信託存續期間 QA 我們投保壽險、意外險等，將受益人指定為子女或年邁的父母親，目的就是避免萬一自己發生事故時，能讓父母親或子女老有所終、幼有所養。 但是，當子女還未成年，或因身體狀況而無行為能力；父母親可能因為年事已高，因而無法管理自己的資產。在這種情況下，即使有一大筆保險理賠金，也會因為管理不當，未妥善運用，或被惡人所騙，以致使得保險理賠金無法保障父母親或兒女的未來生活及教育費用。 以前的保險只買了一半 ! ? 1.家有未成年子女 2.社會弱勢族群：心智障礙兒、 年邁父母 3.對法定監護人妥善保管保險金 能力有質疑者 換言之，幾乎所有人都需要 保障保險受益人利益 專業的財產管理 財產具安全性、獨立性 預防有心人覬覦 防止子女揮霍無度 增添保險商品的功能及保障 減少社會養護問題 保險金信託的好處 父母 (即要保人; 被保險人) 保險公司 子女 ﹝身故保險金受益人) 交付保費 理賠給付 子女 ﹝即委託人兼受益人﹞ 台新銀行 ﹝受託人﹞ 簽訂信託契約 父母 (即要保人; 被保險人) 保險公司 子女 ﹝身故保險金受益人) 交付保費 理賠給付 ﹝批註或聲明﹞ (信託簽約日) 委託人兼受益人 (即保險受益人) 3.依契約定期 給付信託利益 4.契約到期交付剩餘資產 2.管理、運用 保險公司 受託人 ﹝台新銀行信託部﹞ 保險金信託流程 1.發生事故後，交付 保險理賠金 (信託生效日) 身故保險金受益人批註 或 ○○人壽保險公司-要保書 身故保險金受益人：子女 ﹝保險金限入「台新國際商業銀行受託信託財產專戶」﹞ ○○人壽保險公司-保險契約內容變更申請書 身故保險金受益人：子女 ﹝保險金限入「台新國際商業銀行受託信託財產專戶」﹞ 或 例如： XX人壽保險公司-保險金信託聲明同意書 身故保險金受益人同意身故保險金給付時， 限匯入以 為委託人之信託專戶『台新 國際商業銀行受託信託財產專戶』 ■ 以保險公司實際交付之保險金金額為準  委託人指定信託財產之管理及運用方式 ◎ 存款60%，國內債券型基金40%　　 ◎ 其他 美國聯邦政府公債