审计审计认定(表格).docVIP

管理层的认?定 与各类交易?和事项相关?的认定： 1．发 生：记录的交易?和事项己发?生且与被审?计单位有关? 2．完整性：所有应当记?录的交易和?事项均己记?录 3．准确性：与交易和事?项有关的金?额及其他数?据己恰当记?录 4．截 止：交易和事项?己记录于正?确的会计期?间 5．分 类：交易和事项?己记录于恰?当的账户 一、采购交易审?计目标与认?定 相关认定 审计目标 发生 所记录的采?购交易己发?生，且与被审计?单位有关 完整性 所有应当记?录的采购交?易均己记录? 准确性 与采购交易?有关的金额?及其他数据?己恰当记录? 分类 采购交易己?记录于恰当?的账户 截止 采购交易己?记录于正确?的会计期间? 与期末账户?余额相关的?认定—资产和负债? 1．存 在：记录的资产?、负债和所有?者权益是存?在的 2．权利和义务?：记录的资产?由被审计单?位拥有或控?制，记录的负债?是被审计单?位应当履行?的偿还义务? 3．完 整 性：所有应当记?录的资产、负债和所有?者权益均己?记录 4．计价和分摊?：资产、负债和所有?者权益以恰?当的金额包?括在财务报?表中，与之相关的?计价和分摊?调整己恰当?记录。 二、账户余额审?计目标与程?序 认 定 审计目标 审计程序 存在 资产负债表?列示的存货?存在 实施存货监?盘程序 完整性 销售收入包?括了所有己?发货的交易? 检查发货单?和销售发票?的编号以及?销售明细账? 准确性 应收帐款反?映的销售业?务是否基于?正确的价格?和数量，计算是否正?确 比较商品价?目表与发票?上的价格、发货单与销?售订购单上?的数量是否?一致，重新计算发?票上的价格? 截止 销售业务记?录在恰当的?期间 比较上一年?度最后几天?和下一年度?最初几天的?发货单日期?与记账日期? 与列报相关?的认定 1．发生及权利?和义务：披露的交易?、事项和其他?情况己发生?，且与被审计?单位有关； 2．完 整 性：所有应当包?括在财务报?表是的披露?均己包括； 3．分类 和 可理解性：财务信息怀?被恰当地列?报和描述，且披露内容?不胜枚举清?楚； 4．准确 性 和 计 价：财务信息和?其他信息己?公允披露，且金额恰当?。 三、应收帐款审?计目标与程?序 认 定 审计目标 审计程序 存在 应收账款是?否存在 （1）向客户函证? （2）检查销售合?同、销售发票和?发运凭证 权利和义务? 应收账款是?否归被审计?单位所有 （1）检查销售合?同、销售发票和?发运凭证 （2）以应收账款?明细账为起?点，检查合同，确定是否己?贴现、出售或质押? 完整性 所有应收账?款是否均己?记录 （1）选取发运凭?证，追查至发票?和银行存款?日记账、应收账款明?细账； （2）选取销售发?票，追查至发运?凭证和银行?存款日记账?、应收账款明?细账 计价与分摊? 应收账款是?否可以收回?，计提的坏账?准备是否适?当 （1）检查期后己?收回应收账?款情况； （2）分析应收账?款账龄，确定坏账准?备计提是否?适当 计价与分摊? 以净值记录?应收账款 检查应收账?款账龄的分?析表，评估计提的?坏账准备是?否充分 四、针对发现的?问题所涉及?的认定与最?主要的审计?程序 情 况 最主要的裨?性程序 认定 1、所有存货都?未经认真盘?点 存货物监盘? 存在、完整性、权利和义务? 2、委托A公司?加工的甲材?料可能不存?在 向A公司实?施函证 存在、权利和义务? 3、资产负债表?日前己验收?入库但发票?未到的部分?原材料，己列入盘点?存货内，但在资产负?债表日后作?了相应的会?计处理 从验收单追?查至账簿记?录 完整性 4．本年度对存?货发出计价?方法由后进?先出法改为?先进先出法? 存货计价测?试 计价和分摊? 5．公司的存货?以前年度未?经审计 检查上期交?易记录 存在、完整性、计价和分摊? 五、存货审计目?标与程序和?认定 财务报表认?定 具体审计目?标 审计程序 权利和义务? 公司对存货?均拥有所有?权 选择一定样?本量的存货?会计记录，检查支持购?货的合同和?发票 完整性 记录的存货?数量包括了?公司所有的?在库存货 在监盘时，选择一定样?本，确定其是否?包括在盘点?表内 计价和分摊? 己按成本与?可变现净值?孰低法调整?期末存货的?价值 检查现行销?售价目表 计价和分摊? 存货成本计?算准确 选择一定样?本量的存货?会计记录，检查支持购?货的合同和?发票 分类和可理?解性 存货的