会计制度毕业设计.doc

目 录 一、摘要……………………………………………………………1 二、关键词…………………………………………………………1 三、存货业务概述…………………………………………………1 四、采购与付款业务内部会计控制制度的设计…………………2 （一）职责分工与授权批准设计 （二）、采购业务内部控制制度设计的目标 （三）、采购业务内部控制制度的设计 五、销货业务内部控制方法的设计………………………………2 （一）、销货业务内容 （二）、销货业务内部控制制度的设计 （三）、销货业务凭证流转程序的设计 六、存货业务核算规程设计……………………………………….3 （一）、存货的入帐价值 （二）、原材料的核算方法 （三）、商品的核算方法 七、参考文献……………………………………………………….3 八、后记 中、小企业存货业务会计制度设计 摘要：存货是资产的构成部分，是企业持有以备出售的产品或商品、处在生产过程中的在产品及在生产过程或提供劳务过程中供耗用的物料，主要包括库存商品、产成品、半成品、在产品、原材料、燃料、委托加工材料、包装物、低值易耗品等。 由于存货属于流动资产，在流动资产中所占比重最大、品种多、受市场因素和生产经营计划影响较大，而且流动性强，经常处于不断销售、耗用、购买和重置中。在正常的生产经营活动下能够规律地转换为货币资产或其他资产，但长期不能耗用或销售的存货，就有可能变为积压物品而降低价值，从而造成损失，所以存货的内部控制就显得尤为重要。为了保证生产经营活动对存货的需要，降低存货相关成本，提高资产使用效率，就必须采取有效的内部控制。 关键词：存货业务 存货业务会计制度设计概述 存货的概念：存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料。 （二）、采购业务内部控制制度设计的目标 针对存货采购业务的以上特点，其会计制度设计的目标应为： 1、存货的采购与生产、销售业务的要求保持一致； 2、货币资金的支付或负债的增加必须以获得品质优良的存货为前提，保持货款支付或负债增加的真实性与合理性； 3、合理揭示企业应享有的购货折扣与折让； 4、防止采购环节中违法乱纪、侵吞企业利益等不法行为的发生； 5、保证采购业务在内、外部各环节的运行通畅和高效率； 6、及时、准确提供存货采购的会计信息。 （三）、采购业务内部控制制度的设计 为实现采购业务内部控制制度设计的目标，存货采购业务的内部控制制度应包括以下几个方面： 1、职务分离制度 存货采购环节中的主要业务有提交请购单、签订采购合同、订货、收货和入账等。在这些业务中需要进行职务分离的主要有： （1）、需要量和现有库存量共同制定，然后交采购部门进行公开询价。 （2）、采购合同应由生产或销售部门、采购部门、财务部门和法律部门会同供货单位共同签订。 （3）、物资的采购人员不能同时负责存货的验收保管。 （4）、物资的采购人员、保管人员、使用人员不能同时负责会计记录。 （5）、采购人员应与负责付款审批的人员相分离。 2、存货采购的请购单控制制度 3、订货控制制度 在订货控制制度中，核心点是对购货询价、签订合同和订货单的控制。 4、货物验收控制制度 企业所订购的货物到达时必须由与采购部门、使用部门和会计部门相分离的保管部门进行验收保管。 5、入账付款或应付账款控制制度 会计入账时应注意做到两个方面：一是记入适当的账户和适当的会计期间；二是正确地进行计量。 6、会计稽核与对账制度 （一）采购凭证及其流转程序 1、设计采购凭证及其流转程序的原则 （1）有利于加速货物流转，提高工作效率； （2）有利于明确经济责任，防止差错和损失； （3）保证企业内部各环节及时取得所需的业务资料与核算资料； （4）落实各项内部控制制度； （5）保证及时、正确地组织会计核算。 2、采购凭证的设计 采购凭证连同后面的销货凭证设计，是企业内部会计制度设计的一个重要组成部分。企业的存货采购业务从业务环节上看，包括采购和验收入库两个基本环节。 3、凭证流转程序的设计 凭证流转程序包括送货制下的凭证流转程序、提货制下的凭证流转程序和发货制下的凭证流转程序。 （四）、采购业务凭证流转程序的设计 企业的进货业务主要有三个环节：第一环节是询、报价；第二环节是供需双方讨价还价、签订购销合同后订货；第三环节是接收供货单位的货物并付款或形成负债。 三、销货业务内部控制方法的设计 （一）、销货业务内容 销货包括接受顾客订单、批准销售折扣和赊销信用、编制销货通知单、按销货通知单发货、记录销货、办理收货以及办理和记录销货退回、销货折让、处理坏帐等业务。 （二）、销货业务内部控制制度的设计 1、