会计专业毕业论文--企业融资问题改进方案.doc

?????????? ??????????????? 毕 业 设 计 课题名称__鲁泰纺织股份有限公司企业融资问题改进方案________________________ 姓 名___李文华_____学 号__45______ 所在系______会计____专业年级_____P08会计六班_____ 指导教师___韩雯_____职 称__________ 二O一一年五月二十日 鲁泰纺织股份有限公司企业融资问题改进方案 【摘要】鲁泰纺织股份有限公司(以下简称“公司”或“本公司”)，原为鲁泰纺织有限公司,系由淄博鲁诚纺织（投资）有限公鲁泰纺织股份有限公司司(原淄博鲁诚纺织有限公司，以下简称“鲁诚纺织”)与泰国泰纶纺织有限公司共同设立的合资企业。1993年2月3日经原国家对外经济贸易部(1993)外经贸资二函字第59号文批准改制为股份制企业。淄博市工商行政管理局颁发了注册号为企股鲁淄总字第000066号的企业法人营业执照。 【关键词】鲁泰纺织、企业融资 一、鲁泰纺织股份有限公司实习企业简介 鲁泰纺织股份有限公司为外商投资股份制企业，A、B股上市公司，是具有棉花种植、纺纱、漂染、织布、整理、制衣综合垂直生产能力的纺织企业集团，世界最大的高档色织面料生产厂商。公司现有总资产70.19亿元，净资产27.69亿元，拥有纺纱、漂染、织布、整理、制衣等二十个生产工厂，八家控股子公司。公司生产经营业绩一直位居全国纺织行业前列，主要产品为纱线、色织布、衬衣三大系列，产品85%销往日本、美国、英国、意大利、新西兰等30多个国家和地区。 二、鲁泰纺织股份有限公司实习岗位描述 会计不仅是以提供会计信息为主的经济信息系统,又是一种进行价值管理的经济活动。它必须遵循真实性、一致性、连续性、系统性和全面性的原则 会计就是对出纳已经支付和取得的收入进行合法性、合理性和关联性审核并按照相关法律法规的规定进行分类处置---编制记帐凭证并记录分类帐簿。 会计流程就是由做凭证开始到编制会计报表这一过程，也叫会计循环。简单点说就是根据原始凭证做记账凭证，再根据记账凭证记明细账，接着汇总，然后根据汇总表记总账，最后依据总账进行报表。一个月的业务就结束了，接下来就是去报税，纳税。　　1、给原始凭证分类；　　↓　　2、填制会计凭证；　　↓　　3、登记会计账簿　　↓　　4、记账凭证汇总　　↓　　5、记总账　　↓　　6、对账结账　　↓　　7、编制会计报表 三、鲁泰纺织股份有限公司企业融资存在的问题 （一）利率风险 ????受国民经济总体运行状况和国家宏观经济政策的影响，市场利率存在波动的可能性。如果在本期短期融资券存续期限内市场利率上升，将可能降低投资者投资本期短期融资券的吸引力。 ????对策：本期短期融资券的收益率水平已经适当考虑了对短期融资券存续期内可能存在的利率风险的补偿。同时，本期短期融资券发行期较短，利率变化的风险程度相对较小。另外，本期短期融资券具备较强的流动性，可以分散可能的利率风险。 ??（二）短期融资券兑付风险 ????在本期短期融资券的存续期限内，由于市场的变化，发行人的现金流与预期有可能发生一定偏差，从而可能影响到短期融资券的兑付。 （三）原材料价格波动风险 ????本公司的主导产品为纯棉色织布，其次是男士衬衣，所使用的主要原材料是棉花、棉纱，若某一时期棉价持续上升（正常情况下棉纱价格与棉花价格变动方向和幅度基本保持一致），则本公司的业绩将受到负面影响；若棉价大幅波动则影响公司业绩的稳定性。 （四）行业竞争风险 ????长期以来我国纺织行业存在盲目投资、低水平重复建设的情况，导致行业整体生产能力过剩，竞争十分激烈。尽管本公司与境内外同类公司相比在规模、产品质量、盈利能力等方面具有一定的优势，但境内外的几个主要竞争对手也具有很强的实力，国内部分有一定实力的纺织企业已经或计划进入色织布行业，预计本行业未来的竞争形势将更为激烈 （五）存货规模较大的风险 ????截至2004年12月31日，本公司的存货为59,799.06万元，占流动资产的43.54%，存货规模较大，占流动资产的比例较高。2002－2004年公司的存货周转率分别为2.49、2.31、2.57，低于同类上市公司的平均水平，公司在一定程度上存在存货流动性风险。 （六）行业管理政策变化的风险 ????上世纪九十年代末，国家针对当时我国纺织行业存在的企业盲目扩大投资、整个行业低水平重复建设情况严重的事实，出台了压锭、淘汰落后生产能力、产业结构调整政策，此举有利于纺织行业的优胜劣汰，但对大多数纺织企业的投资、生产经营带来影响；近两年，出于对2005年