中国电信全面预算管理流程优化方案.pdf

机密 全面预算管理流程 全面预算管理流程 全全面面预预算算管管理理流流程程 此报告仅供客户内部使用。未经麦肯锡公司的书面许可，其它任何机构 不得擅自传阅、引用或复制。 今日议题 今日议题 今今日日议议题题 1. 1. 业绩理念管理 11.. 业绩理念管理 业业绩绩理理念念管管理理 2. 全面预算流程 1) 概述 1) 战略规划和滚动规划作为输入 1) 预算编制及审核流程 1) 预算调整流程 1) 预算考核流程 1. 战略规划 1 在审核会中，集团公司领导应牵头对业绩 在审核会中，集团公司领导应牵头对业绩 在在审审核核会会中中，，集集团团公公司司领领导导应应牵牵头头对对业业绩绩 举例 进行质询 进行质询 进进行行质质询询 • 本季度目标完成得如何？对全年的目标完成预期？ 目标完成得如 目标完成得如 目目标标完完成成得得如如 • 上届审核会确定的行动计划完成情况如何？有什么困难与障 何？ 何？ 何何？？ 碍？ • 各主要产品/服务的主要竞争对手的业绩情况如何？ • (对新项目)是否按计划进行？完成的困难是什么？ • 对各项投资计划落实情况？上期投资回报的情况？ • 外部环境的变化？ 什么原因造成 – 宏观政策有无变化？对我们的意义是什么？ 什么原因造成 什什么么原原因因造造成成 无法或顺利/超 – 主要竞争对手有无新举措？我们有无正确应对？ 无法或顺利/超 无无法法或或顺顺利利//超超 额达成？ – 主要的市场需求是否发生变化？我们有没有相应变化？ 额达成？ 额额达达成成？？ • 内部的影响因素(主要驱动因素)？ – 人力资源是否充足，配置是否得当？ – 资金运用是否得当？ – 别的部门对你的支持是否足够？ – 计划是否制订的不够客观 • (针对提议的解决方法) 如何弥补或再 如何弥补或再 如如何何弥弥补补或或再再 – 这些举措与原计划中的战略有何不同？ 接再厉？ 接再厉？ 接接再再厉厉？？ – 如何保证这些举措可以有相应的效果？财务估算如何？ – 这个举措需要多少人员和资金？ • 如果没有这些举措，你还能做些什么来完成预算？ 2 业绩理念调查主要结论 业绩理念调查主要结论 业业绩绩理理念念调调查查主主要要结结论论 1 麦肯锡的业绩理念研究 1 麦肯锡的业绩理念研究 11 麦麦肯肯锡锡的的业业绩绩理理念念研研究究 麦肯锡独家的研究证