公司会计做账流程实务手册【一份非常好的专业资料，拿来即可用】.pdf

第一步增值税发票 （一）检查销项发票（第四联） 1．按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》 计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。 （二）增值税进项发票是否正确 1．查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致 2．检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》 （三）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增 值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》 注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、 第4栏次。 （四）根据填好的《增值税纳税表附列资料（表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值 税纳税申报表》。 第二步地税申报表 （一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》 1．城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率 2．水利、根据本月销售额分别乘以税率 3．个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5% 第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——城建税 其他应交款——教育附加 借：管理费用——税费 贷：其他应交款——水利基金 注:其他税种不要计提! 第四步分理各类原始凭证 1．将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如 下： 借：银行存款（银行单金额合计） 应收账款（或现金） 贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17） 应交税金——应交增值税——销项税额 2．将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。 借：原材料——##材料库存商品##商品 应交税金——应交增值税——进项税额 贷：银行存款 现金或应付账款 3．根据各类存款单据、现金支票存根 A借：银行存款或其他货币资金 贷：现金 B借：现金 贷：银行存款 其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款） 4．根据税单上交上月税费的分录 借：应交税金——应交增值税——已交税金 ——企业所得税 ——城建税 其他应交款——教育费 ——水利基金 管理费用——社保基金 管理费用—税金 其他应收款——代缴个人所得税 ——保险金（个人部分） 贷：其他货币资金 5．工资的计提及发放工资 A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业） 生产成本——工资（约占销售额的12%）(工业) 贷：应付工资 B借：应付工资 贷：现金 其他应收款——个人所得税 计提福利费：按工资的14% 借：管理费用——福利 生产成本——福利 贷：应付福利费 注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！！(08年度开始应付福利费按工资总额不得超 过１４％) 6．成本的计提（工业） （1）转原材料 借：生产成本——##材料 贷：原材料 注：原材料约占销售额的75% （2）计提折旧 借：管理费用——折旧费 生产成本——折旧费 贷：累计折旧 折旧采用年限平均法(又称直线法)计算公式 年折旧额=原值*(1-净残率)/折旧年限 月折旧额=年折旧额/12 注：计提折旧由电脑自动产生 （3）结转存货 借：库存商品 贷：生产成本——各类明细 （4）结转销售成本 借：主营业务成本 贷：库存商品 注：销售成本约占销售额的（86±2）% 商业成本的结转： 借：主营业务成本 贷：库存商品 注：销售成本约占销售额的（95±0.5）% 7.费用的入账 工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、 折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%