IT环境下理财系统业务流程的模型化与标准化.pdf

第25卷 第3期 审 计 与 经 济 研 究 Vo1．25，No．3 2010年5月 JOURNAL0FAUDIT ECONOMICS May，2010 IT环境下理财系统业务流程的模型化与标准化 汤 四新 (广东金融学院会计系，广东 广州 510521) [摘 要]面对各具特色的理财模式，如何将其模型化与标准化。从业务范围、单据构成、流程模板、账表支持、 使用步骤与初始余额6大方面研究商贸经典、商贸仓管、商贸商务、财贸一体和财贸专业5大理财模型的关键过 程、实现步骤、内部控制与系统实施的关联性、差异性和递进关系，进而实现理财模型的标准化。 [关键词]理财系统；业务流程；模型化；标准化 [中图分类号]F235．99 [文献标识码]A [文章编号】1004—4833(2010)03—0077—08 网络经济的兴起 ，市场竞争主体商业模式与理财 模型，该模型将财务管理能力逐步提升的过程分解为 模式创新不断涌现。利用信息技术 ，对特色各异 的理 5个层级 ，每一层级 中均描述 了各部门为了建立有效 财模式的业务流程进行模型化与标准化 ，是支撑企业 率的财务管理体系必须达成的关键过程域 ，从而为财 相机调整理财系统 ，保持与商业模式匹配的理财能力 务管理能力的提升提供 了一幅路线图。本文结合前 之关键。目前从财务管理学研究企业理财模式 ，从软 人成果 ，将财务管理学、成熟度模型、流程管理相结 件工程学研究理财系统开发，从流程再造研究理财系 合 ，对现代会计信息系统所包含的 “获取／支付过程”、 统改进的成果较多。但将财务管理学、软件工程学及 “销售 ／收款过程”两个业务过程进行基于业务集成 、 流程管理进行交叉研究理财系统的成果却很少 ，尤其 过程改进及流程管理 的模型化与标准化过程 。建 是基于成熟度模型 (CMM)的理财系统研究更是凤毛 立一个包含5个不断进化的理财系统能力模型 。其 麟角 。。因此，本文借鉴流程管理理念，将财务管理 演化对应关系如表 1所示。 学与成熟度模型予以融合 ，对 IT环境下理财系统业务 二、初始级模型：商贸经典管理模型 流程的模型化与标准化进行研究 。 (一)业务范围：主要完成商贸过程购货、销货、 一 、 模型构建理论分析 调拨 、盘点及收付款业务 5大环节 的管理及账表的 CMM模型于 1991年正式发布，最终成为全球推 自动生成与稽核 。 崇的一种软件评估标准，主要用于评估软件承包能力 (二)单据构成 ：票据流由购货单、购货退 回单 、 并帮助改善软件开发质量。虽然它侧重于软件生产 销货单 、销货退回单、内部调拨单 、盘盈盘亏单 、收款 过程管理及工程能力的评估与提升，但时任加拿大审 单、付款单共 8类单据构成。 计长的Desautels通过吸收与提炼 CMM模型精髓 ，提 (三)流程模板 ：工作流 由购货 ／付款流程、销 出了一个用于消除现行财务管理体系缺点的框架 ，为 货 ／收款流程 、购货退回流程、销货退 回流程 、仓库调 政府各部门在提升财务管理信息质量、更好地为决策 拨流程 、盘盈盘亏流程共 6大流程构成 。各流程结 服务方面提供指导 ；并于 1999年发布了财务管理能力 构如图1、图2、图3所示。 [收稿 日期]2009—12—02 [基金项 目]