出纳实务模块出纳票据管理实务.ppt

7.4.2.2商业汇票的结算规定 (1)每张银行承兑汇票的金额最高不超过1 000万元人民币。 (2)按票面金额收取千分之一手续费，手续费每笔不足10元的，按10元计收。 (3)商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月。 (4)付款人承兑商业汇票，应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。 (5)商业汇票一律记名，可以背书转让，签发人或承兑人在汇票正面注明“不得转让”字样的，该汇票不得背书转让。 (6)商业汇票到期后，一律由银行办理转账结算，银行不支付现金。 (7)商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票，应由在承兑银行开立存款账户的付款人签发。 7.4.2.3申请银行承兑汇票所需资料 单位申请银行承兑汇票时，应按开户银行的规定提供有关的申请材料，经开户银行审核同意后，方可签发银行承兑汇票，所提供的资料有： (1)单位法人营业执照和组织机构代码证； (2)法定代表人身份证明书及复印件； (3)法定代表人授权委托书及受托人身份证； (4)商品交易合同和有关货物发运单据； (5)承兑申请人最近3年的财务报表并具备较好的经营状况和偿债能力； (6)承兑申请人担保或抵押材料的证明； (7)开户银行要求提供的其他资料。 7.4.3银行承兑汇票的结算程序 银行汇票的结算可分为由出票人申请承兑和持票人提示承兑两种方式，其操作程序大体一致，现以出票人申请承兑银行承兑汇票为例加以说明。 7.4.3.1签订交易合同 交易双方经过协商，签订交易合同，并在合同注明采用银行承兑汇票进行结算。 7.4.3.2填制承兑汇票 付款单位出纳员在填制银行承兑汇票时，应当逐项填写银行承兑汇票中签发日期、收款人和承兑申请人(即付款单位)的单位全称、账号、开户银行，汇票金额大小、小写，汇票到期日，交易合同编号等内容，并在银行承兑汇票的第一联、第二联、第三联的“汇票签发人盖章”处加盖预留银行印鉴及负责人和经办人印章。 7.4.3.3申请承兑汇票 出票单位持银行承兑汇票向汇票上记载的付款银行申请承兑时，必须先提交书面申请，按付款银行的有关规定填写《银行承兑申请书》，具体列明申请承兑的金额、用途、期限以及资金来源和担保方式等，然后提交有关的申请资料。资料准备齐备后即可交付款银行审查，提交承兑的期限如下： (1)定日付款或者出票后定期付款的商业汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑。见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示承兑。 (2)汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权。 (3)持票人应在提示付款期限内通过开户银行委托收款或直接向付款人提示付款。对异地委托收款的，持票人可匡算邮程，提前通过开户银行委托收款。持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。 7.4.3.4银行受理汇票 银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查，必要时可由出票人提供担保。审查的内容包括： (1)银行承兑汇票是否是中国人民银行统一规定印刷的； (2)出票人是否在承兑银行开立存款账户； (3)汇票必须记载的事项是否齐全； (4)汇票上记载的出票人名称、账号是否与实际相符，用途是否符合规定； (5)出票人的签章是否与预留印鉴一致； (6)银行承兑汇票有担保人的，保证人是否将保证事项记载在汇票正面。 7.4.3.5银行予以承兑 银行审查无误并签订承兑协议后，由银行授权的经办人在汇票上注明“承兑”字样和协议书编号，在第二联“承兑行签章”处加盖汇票专用章并签名(有的银行则规定要用专用压数机在汇票“承兑协议编号”栏下面压印小写金额)。由出票人申请承兑的，将第二联汇票连同一联承兑协议交给出票人；由持票人提示承兑的，将第二联汇票交给持票人，一联承兑协议交给出票人，同时依照规定按票面金额的千分之一向出票人收取承兑手续费。 7.4.3.6按时足额存款 办妥承兑手续后，银行承兑汇票的承兑申请人即付款人应于汇票到期前将票款足额交存其开户银行。承兑银行应在汇票到期日将款项拨给收款单位。 7.4.3.7委托收款 收款人或持票人对异地承兑的银行承兑汇票，应在汇票到期前匡算邮程，提前委托其开户行办理收款，在第二联汇票背面“被背书人背书”栏处写上“委托收款”字样，加盖银行预留印鉴。同时填制邮划或电划委托收款凭证，在“委托收款凭证名称”栏注明“银行承兑汇票”及其汇票号码，作为收款证明连同汇票第二联交给开户银行办理托收。 7.4.3.8汇票到期付款 付款人的开户银行收到收款人开户银行通过委托收款方式寄来的银行承兑汇票，经审核无误，应在汇票到期日或到期日后的见票当天，按照实际情况进行如下处理： (1)付款人账