汇总记账凭证帐务处理程序应用举例一.doc

帐务处理程序应用举例一 汇总记帐凭证帐务处理程序举例 14.8.1.1 宏民公司20××年9月份有关资料如下 ? (1)期初各总帐余额如表14.9 (2)期初有关明细帐余额如下： 1) 原材料： 甲材料200公斤，单价150元，计30 000元 乙材料500公斤，单价100元，计50 000元 合 计 80 000元 2)生产成本：A产品1 000件的余额（即在产品），其中包括材料费用85 000元、生产工人工资费用45 000元、制造费用20 000元。 3)产成品：A产品500件的生产成本，每件成本160元。 4)应收帐款：应收福源公司货款82 500元。 5)应付帐款：应付红光厂货款15 000元。 6)预提费用：预提生产线大修理费（4～8月份）。 7)应交税金：应交所得税55 000元，应交增值税16 000元。 8)待摊费用：8月份预付1年期的（本年9月份～下年9月份）仓库租金。 9)其他明细分类帐户资料均略。 表 14.9 帐 户 名 称 借 方 余 额 帐 户 名 称 贷方余额 固定资产 原材料 生产成本 待摊费用 库存商品 现金 银行存款 应收帐款 利润分配 在建工程 1 000 000 80 000 150 000 12 000 80 000 900 280 000 82 500 276 000 79 200 实收资本 累计折旧 长期借款 短期借款 应付帐款 预提费用 应交税金 本年利润 应付福利费 其他应付款 780 000 225 000 270 000 208 000 15 000 6 200 71 000 370 000 92 000 3 400 合 计 2 040 600 合 计 2 040 600 ? (3)9月份发生以下经济业务： 9月1日：1)车间领用材料，投入A产品生产。其中领用甲材料150公斤，每公斤150元， 领用乙材料200公斤，每公斤100元，共计42 500元。 2)购买厂部用办公用品300元，直接领用，以现金付讫。 9月3日：3)开出现金支票，提取现金41 000元，准备发放工资。 4)发放工资41 000元。 5)向红光厂购入甲材料200公斤，单价150元，增值税率为17％，价税款以银 行存款付讫，材料尚未入库。 9月5日：6)开出银行支票归还前欠红光厂甲材料款15 000元。 7)甲材料200公斤已验收入库，按实际成本转帐。 9月7日：8)职工刘敏出差预借差旅费500元，以现金支付。 9)开出银行转帐支票，上交上月欠交的所得税55 000元； 10)开出银行转帐支票，上交上月欠交的增值税12 000元； 9月9日：11)车间一般耗用领用甲材料20公斤，每公斤150元，计3 000元。 12)开出支票，购买生产车间工人劳保用品共计2 500元，直接发放使用。 9月11日:13)销售A产品100件，每件220元，增值税率17％，价税款已收到并存入 银行。 14)收到福源公司转来前欠货款65 000元，存入银行。 15)厂办职工刘敏出差回来，报销差旅费400元，余100元现金交回。 9月13日:16)以银行存款退还包装物押金1 000元。 17)销售A产品400件，每件220元，增值税率为17％，价税款已收到并存入银 行。 9月15日:18)销售A产品600件，每件220元，增值税率为17％，对方交来不带息商业汇 票一张，付款期20天。 19)开出支票支付本月管理咨询费500元。 9月17日:20)投资者投入不需安装的新设备一台，原价10 000元。 21)开出支票支付车间经常性修理费1 500元。 22)从银行提取现金1 500元，以备零用。 9月19日:23)以现金付给职工顾强生活困难补助费500元。 24)银行转来结息通知单，转入银行存款利息10 000元。 25)经批准报废旧机器一台，原价9 500元，已提折旧9 500元。 9月21日:26)购入一台不需安装的新机器，价税合计50 000元，以银行存款支付。