全面预算管理与成本控制-程宏伟.pptx

全面预算管理与成本控制程宏伟 教授/博导mailto:chenghw@scu.edu.cnchenghw@scu.edu.c本内容预算管理目标预算管理组织与程序成本预算与控制预算标准化与执行一、预算管理目标公司战略与执行量化行为促进沟通与协调配置资源管理财务和经营业绩业绩评价和提供激励实现员工价值的基础上实现企业价值预算不是一场数字游戏，而是围绕战略目标的设立而进行思考的过程。——德鲁克预算不是计划，而是计划的量化预测只是即时的对实际结果的预计预算是承诺，预测提供的是早期的警告 ——德勤预算的基本逻辑主体危机未来行动数据团队责任价值目标一个明确的可量化的目标比什么都重要具有吸引力可量化可分解到责任者能够激励人数量化管理贯穿全程：基本前提，具有一定的数据积累需要反思：为什么我们过去历史中没有形成系统的数据积累？墨菲定律（1949年进行的MX981实验）帕金森定律（1914年到1954年间英国海军）彼得原理（大量失败案例中总结）自然科学教科书充满了西方的定律，经管类教科书也是西方的定律，中国的管理规律在哪里？《湖南农民运动考察报告》《反对本本主义》没有调查就没有发言权实事求是市场、民生、交易、价格、数据、决策管理的规律就是数据的内在逻辑对企业经营行为的反映。预算管理的基础是对企业经营行为基本特征的准确把握。预算管理的基本前提是企业已经建立客观反映企业经营行为的数据系统，并能够适时反映企业的经营行为。如何确定目标预算的核心预算的起点标杆主体价值创造与分享战略 、规划 与 执行 战略规划执行专注、聚焦持续性专业性稳定性目标动力能力合力竞争战略资源标杆问题预算差距现实风险能力企业增长逻辑卓越目标上限行业标杆行业均值下限战略、目标、路径生产力战略增长战略长期的股东价值财务角度改善成本结构提高资产利用率新的收入来源增加客户价值客户价值定位客户角度价格 质量供货充足度选择范围功能服务合作关系品牌产品/服务 关系品牌形象运营管理流程（生产和交付产品和服务的流程）客户管理流程（增加客户价值的流程）（产品/服务）创新流程（创造新产品和服务的流程）政策法规和 社会事务（管理流程促进社会发展和改善环境的流程）内部角度供应生产分销服务风险管理选择客户获得客户保留客户发展客户发现新机会筛选项目 设计开发新产品投入新产品环境安全 健康雇员社区人力资本学习成长角度信息资本 组织资本文化领导力整体协调团队合作二、预算管理的组织与程序预算管理悖论与误区超越预算？预算管理的作用预算管理组织的系统性2、部门起草业务计划草案3、与公司进行讨论4、修正的业务计划1、计划指导原则、战略目标与指令5、年度资本和经营预算6、企业计划9、绩效评价8、绩效指标7、董事会批准石油巨头通用性“战略计划周期”确定整个公司每期的目标销售收入确定整个公司每期的利润长期总规划确定每款车型的目标销售收入、目标利润和工厂投资框架绘制长期利润规划图和长期资金规划图确定每款车型的目标销售利润率确定公司新产品开发计划销售规划：确定产品概念基本产品规划确定车型配置等确定每个产品系列中主要车型的估计销售价格、估计销量和工厂投资额盈利能力审查确定典型车型的风格、尺寸、功能结构、质量目标、重量目标和销量目标详细开发规划计量汽车及其功能的估计成本确定典型车型的目标单价确定典型车型的目标单位销售利润率根据典型车型确定单位利润确定典型车型的目标单位成本和目标成本节约把目标成本分解为单位功能成本和单位零件成本单个新产品开发规划确定整个公司的目标销售利润率艾默生持续制胜之道Emerson持续的高绩效是计划出来的——查尔斯·奈特计划不是完美无缺的。所以我们每年都进行计划。——Emerson格言像追求利润一样追求增长。——Emerson格言领导者最重要的任务之一是培养其他领导者。——Emerson格言Emerson财务模型EPS增长股票回购并购两位数增长毛利率改善1%~2%销售增长率6%~8%CAGREPS：每股收益CAGR：年均复合增长率艾默生如何增长满足投资者预期的增长率！公司必须激发一种与盈利相同的对增长的渴望；必须赋予业务平台领导人相当于总公司领导的角色和责任；公司必须改善组织发展过程，从而更好地培养未来的领导人。保持简化注重计划艾默生管理过程领导力强大的控制与跟进系统以行动为导向的组织结构最佳成本生产者战略艾默生管理过程的关键要素对竞争对手了然于胸确保质量和客户满意最佳成本生产者战略鼓励有效地员工沟通与参与以制造战略为中心，在过程及产品设计领域与对手竞争承诺通过资金投入全力支持发展战略坚持规范化的成本节约计划艾默生最佳成本生产者战略艾默生计划的核心自下而上的计划体系强有力的计划跟进系统：计划与执行由同一组人完成艾默生如何开会问题导向？鼓励新思维，禁止老调重弹！尝试帮助愿意变革并