德尔福陶瓷有限公司财务管理办法2006312.doc

德尔福陶瓷有限公司财务管理办法 第一章 总则 为了强化公司财务管理职能，规范财务收支活动，提高经济效益，依据《中华共和国会计法》、《企业财务通则》等国家法律法规，结合本公司经营管理实际情况，制定本办法。 公司财务管理实行总经理领导下的执行副总经理、财务总监分级分工负责制。 公司财务收支实行总经理一支笔审批制度。执行副总经理在总经理授权范围内审批所在单位财务收支事项。财务总监由总经理考核任免，并直接对总经理负责。 公司财务收支实行计划管理。财务部门根据公司年、季、月产品销售和生产计划，编制当期的财务收支计划，经总经理办公会议审计后，由总经理签发后实施。财务计划审定后，不许随意变更。如果市场和生产发生重大变化需要调整计划时，要履行审批手续。 公司每旬要召开一次经济活动分析会，各部门要对一旬经营活动进行总结汇报，对存在的问题进行分析研究，安排部署下一步生产经营活动。会议要形成会议纪要，经总经理签发后，由各单位落实。 财务部门要按月、季、年定期编制会计报表和财务情况说明书。要定期进行财务活动分析，搞好财务预测，为企业财务决策及时准确地提供会计信息。 公司要定期进行财产清查。财务部门在编制财务会计报告之前，要对公司的货币资金、债权债务、存货和固定资产等资产进行全面清查。出现盘盈盘亏，要查明原因及时做帐务处理，做到帐实相符，确保公司财产安全完整。 第二章 资产管理 货币资金管理 一、建立货币资金内部控制制度 出纳员、成本会计员、财务主管岗位必须分设，成本会计员和财务主管不许兼职出纳员。 印鉴、支票等银行结算凭证必须由两个以上人员分别保管。 付款原始凭证要严格审核。外来原始凭证各要素必须齐全，合规合法，内容真实，数字清晰、准确。自制原始凭证，用纸要规范，责任人签字手续齐全。 严格履行付款审批手续，每笔业务支出至少要有领款人（经办人、验收人）、审核人、审批人，三人以上签字才能付款。 出纳员调动工作，要办好工作交接手续，填好“工作交接书”一式三份，要经移交人、接管人和监交人签字后，交、接工作人各存一份，装入当月会计档案一份。 二、货币资金实行收支两条线管理 公司要在银行开设销售货款存款帐户（卡），客户预交货款和每日现金收款存入银行专户（卡），不许坐支、截留挪用或早收晚解。 公司要在银行开设支出专户（卡），生产经营用款，按月度财务收支计划，经总经理批准后，分次从银行收入存款专户（卡），拨入银行支出专户（卡）。各部门生产经营用款，实行提前申报制度，用款单位要将次日需要款项在当日下班前提交总经理（执行副总经理）审批后，交财务部门安排付款。 三、货币资金要按时结帐平库。库存现金要做到日清月结，及时平库，不许以白条抵库存，要做到帐款相符。银行存款余额，每日都要与银行对帐单余额核对（本、息），要做到帐单相符。发现不符要查明原因及时报告。 四、按日填报“现金收支明细日报表”。出纳员要在每日下班前将当日现金收入、支出和结存明细情况，填报“现金收支明细日报表”送交总经理、执行副总经理。 应收帐款及预收帐款的管理 一、公司产品销售实行现金交易，先款后货，未经总经理（执行副总经理）批准不得发生赊欠。 二、对常年销货，且信誉良好的客户发生赊销时，必须到财务部门办理转帐手续。没有财务部门转帐手续，销售部门不得开“产品销售单”，成品库不得付货。成品库不得以白条顶库存。 三、财务部门办理赊销转帐业务时，必须严格审核购货合同、购货方财务部门的正式收据、经办人身份、销售经理或内勤人员的书面意见、总经理（执行副总经理）审批意见。 四、应收帐款应按客户和销售经理设明细帐，财务部门要督促业务经理负责清帐，同时每月要对应收帐款进行帐龄分析，对可能发生坏帐损失，及时向总经理汇报。 五、预付帐款，由物资采购部门负责管理，财务部门负责把好审核关。 发生预付货款时，采购部门要根据月份采购计划，填采购用款审批单，注明供货单位、合同号、预付款金额、预计到货日期，并附有采购物资明细表及报价单，总经理（执行副总经理）审批后，财务部门办理付款。 付款后财务部门要监督到货、验收和报帐情况。货物已到并已收到发票，要督促验收入库办理结帐手续。发现超过预计到货时间尚未到货的，要采购部门查明原因，并向总经理（执行副总经理）报告。 存货管理 公司存货包括：原料、燃料、辅助材料、机电配件、包装物、化工原料、产成品。 一、存货管理实行实物负责制。仓库管理员要为所管理实物形态、性能完好、数量真实完整负责，如因管理不善，造成亏库，由责任人全额赔偿。 二、存货要同时进行数量金额核算。财务部门设金额帐，进行总分类核算，实行金额控制；物资和销售部门设数量金额帐，金额与财务核对，数量与仓库核对，仓库保管员按品名设实物帐，登记各种存货的等级、规格、数量。 三、存货入库要严格履行验收手续： 1、化工、煤芽、原料、包装物、五