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年度缴税计划 年度缴税计划(一)：第4章 纳税计划和策略 　　第4章 纳税计划和策略 　　1.明确并理解影响全体纳税人的主要税种特征。 2.了解哪些收入属于应税收入以及税金的计算方式。 3.计算个人所得税。 　　根据2011年6月30日第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第六次修正），自1 　　根据住所和居住时间两个标准，个人所得税的纳税人分为居民纳 　　1.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。包括：在中国境内定居的中国公民和外国侨民（不包括有中国国籍但侨居海外和居住在香港、澳门、台湾的同胞）；从公历1月1日起至12月31日止，居住在中国境内的外国人、海外侨胞和香港、澳门、台湾同胞。在一个纳税年度中，如果临时离境一次不超过30天或多次离境累计不超过90天，视同在华居住，不扣减在华天数。 　　2.非居民纳税人。在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在 　　境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。非居民纳税人只能是在一个纳税年度中没有在中国居住，或者在中国境内居住不满1年的外籍人员、华侨或港、澳、台同胞。 　　则以受雇活动的所在地、提供个人劳务的所在地、财产坐落地以及资金、产权的实际运用地等标准来确定。 　　1.工资、薪金所得 　　工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。包括： 　　（1）职工工资、奖金、津贴和补贴 　　（2）职工福利费（主要指尚未实行医疗统筹企业职工的医疗费用、职 　　工因公负伤赴外地就医路费、职工生活困难补助，以及按国家规定开支的其他职工福利支出。） 　　（3）医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费 　　（4）住房公积金 　　（5）工会经费和职工教育经费 （6）非货币性福利 　　（7）因解除与职工的劳动关系给予的补偿 （8）其他与获得职工提供的服务相关的支出 2.个体工商户的生产、经营所得 　　3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 4．劳务报酬所得 5.稿酬所得 　　6.特许权使用费所得 7.利息、股息、红利所得 8．财产租赁所得 9.财产转让所得 10.偶然所得 　　11.经国务院财政部门确定征税的其他所得 　　1.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。 　　2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。 　　3.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以实行加成征收，具体办法由国务院规定。 　　（1）每次收入不超过4000元的，定额减去800元，适用税率20%。应交个人所得税=（每次收入-800）×20% 　　（2）每次收入在4000元以上的，定率减除20%，适用税率20%。一次劳务收入畸高的，可以实行加成征收，实际上相当于三级超额累进税率。 　　应交个人所得税=（每次收入-收入×20%）×税率-速算扣除数 　　4.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。 （1）每次收入不足4000元的 　　应交个人所得税=（每次收入-800）×20%×（1-30%） （2）每次收入在4000元以上的 　　应交个人所得税=每次收入×（1-20%）×20%×（1-30%）【年度缴税计划】 　　5.特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。 　　1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 　　2.财政部发行的债券和经国务院批准发行的金融债券利息; 3.按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴; 　　4.福利费、抚恤金、救济金; 　　所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费;所说的救济金，是指国家民政部门支付给个人的生活困难补助费。 　　5.保险赔款; 　　6.军人的转业费、复员费; 　　7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 　　8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得; 　　年度缴税计划(二)：税务人员工作计划 　　税务人员工作计划书 　　（一） 工作职责 　　本人主要的工作职责是：向纳税人发售普通发票；受理纳税人报