企业应收账款管理制度方案设计论文.doc

目录 一、设计方案背景·························································（2） 二、设计方案内容·························································（2） （一）目前公司应收账款管理现状···········································（2） 企业应收账款管理方案设计 ——北京曲美馨家商业有限公司应收账款管理方案设计一、设计方案背景 对企业来讲，应收账款作为一种信用和促销手段在一定程度上提高了企业的竞争力，增加了销售量，促进了利润增长。但账款的拖欠亦是很多企业被拖垮的重要原因之一。只有管理好应收账款，才能加快资金周转，提高其利用率，增加企业的净收益，防范企业经营风险，使企业财富最大化。 应收账款指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。公司的应收帐款在流动资产中具有举足轻重的地位。公司的应收帐款如能及时收回，公司的资金使用效率便能大幅提高。应收帐款周转率就是反映公司应收帐款周转速度的比率。它说明一定期间内公司应收帐款转为现金的平均次数。用时间表示的应收帐款周转速度为应收帐款周转天数，也称平均应收帐款回收期或平均收现期。它表示公司从获得应收帐款的权利到收回款项、变成现金所需要的时间。 作为一名即将毕业的应届大学毕业生，我在最后的实训期间，找到了现在的实习单位——北京曲美馨家商业有限公司，从2011年12月份开始在这里进行实习工作，从事应收会计这一岗位。因此，对于应收账款的应用与管理有了较全面的认识。在日常工作中，我运用学校所学，结合实际工作，将应收账款的日常流程和管理模式大体掌握了，同时也认识到公司应收账款的管理存在一定的疏漏，所以，根据我的实习经验，我提出了北京曲美馨家商业有限公司应收账款管理方案设计这一毕业设计，对于应收账款的管理提出一些设想，尽管想法还不是特别成熟全面，但是希望在今后的工作中可以起到一定的帮助作用。 应收账款管理是企业财务管理的重要内容，直接关系到企业财务状况的好坏。本文从企业应收账款现状出发，分析应收账款管理中存在的问题，并提出解决对策。 二、设计方案内容 （一）目前公司应收账款管理现状 北京曲美馨家商业有限公司是曲美集团旗下的销售子公司，经营曲美家具的销售，在日常业务中，存在大量的往来供应商、经销商，这样也就存在大量的应收账款进行核算，为应对应收账款的管理及日常业务记录的需要，同时也未适应无纸化办公，公司运用曲美集团旗下的北京兴泰明远科技有限公司自行开发的ERP商业管理系统进行日常业务流程的管理和操作，同时也为记账，进行账务处理和确认收入提供依据，保证每笔收入的确认都有证可查。 下面，我简单介绍一下我现在日常工作中所应用的ERP系统： 这套ERP系统，最主要的业务模块也就是应收账款与应付账款，预收账款与预付账款的管理。在这套系统中，我们从最前端的订单管理，到业务制单——财务审核——形成预收——单据流转，形成应收，最后到记账，形成报表等，这一系列的业务流程及财务处理，这套系统都可以满足。 系统中有专门的模块来记录经济业务的发生和后期财务工作的账务处理，并且针对应收账款的管理，系统会根据前期业务形成的单据，由业务人员接单，制单，进行业务单据汇总，从而同步到财务模块形成审批单据，财务人员审核无误后，进入对应的账表形成相应的财务数据，我们在查看一段时期内的应收账款等指标数据，就可以轻松的查找到了。（二）应收账款管理不善易造成的不良后果 应收账款是企业因销售商品、提供劳务而形成的债权,具有资产的某些属性,其一,在应收账款的持有时间内,会丧失部分时间价值;其二,随着时间的推移,它还可能因为债务人的破产等原因而无法收回,形成坏账,其影响程度取决于应收账款的规模,规模越大,负面影响越大;同时也取决于应收账款账龄的长短,账龄越长,坏帐损失产生的风险越大。大量呆帐、坏帐的产生,给企业带来了极大的经营风险,主要包括以下方面:? ??? 1占用企业生产经营资金,降低企业资金周转速度。应收账款代表企业的债权,未实现现金的流入,属于应收而未收的资产,应收账款的不断增加,使企业资金的周转速度减慢,使大量的流动资金沉淀在非生产环节,致使企业的生产经营资金短缺,影响了企业正常的生产经营;? ??? 2增加企业的现金流出。(1)应收账款的发生意味着企业销售收入的成立。流转税是以销售收入为计算依据,按期以现金方式缴纳。(2)应收账款使企业利润增加,企业盈利后需缴纳企业所得税。(3)应收账款的管理成本(即信用调查费用、信用收集费用、账簿