货币资金内控和核算设计.doc

周记八 货币资金内部控制与核算规程设计 主要内容 货币资金的内部控制要求与原则 货币资金核算方法的设计 货币资金业务核算程序的设计 参考资料 1.《基础会计》 第七章 立信会计出版社 2010年9月第一版 主编 隋英杰 2.《现代企业会计制度设计》 第五章 人民大学出版社 第二版 主编 伍中信 3.《会计制度设计》第五章科学出版社 2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东 思考与练习 一、复习思考题 1．货币内部控制设计时应注意的要点有哪些？ 答：（1严格职责分工 （2实行交易分开 （3实施内部稽核 （4实施定期轮岗制度 资料：某单位差旅费报销流程图如下： 要求：用文字说明报销的基本步骤，并指出流程中的控制点，具体区分关键控制点和一般控制点。 答：1、若为正常经费，经费负责人签字，持经费本到财务部； 2、若为横向经费，项目负责人签字，持经费本到财务处； 3、若为纵向经费，项目负责人签字、科研处负责人签字，持经费本到财务处。 若为大额经费需要办理大额资金支付审核审批表；若不是大额经费，则会计审核编制会计凭证 最后，到出纳柜领取现金或办理转账、汇款手续报销完成。 47