上市公司内部控制与内部审计存在的问题及对策研究.doc

辽宁科技学院毕业论文 PAGE \* MERGEFORMAT 1 目录 TOC \o 1-3 \h \u HYPERLINK \l _Toc16013 前言 PAGEREF _Toc16013 3 HYPERLINK \l _Toc7925 一、上市公司内部控制与内部审计 PAGEREF _Toc7925 4 HYPERLINK \l _Toc24740 （一）内部审计与内部控制概论 PAGEREF _Toc24740 4 HYPERLINK \l _Toc25553 （二）内部控制和内部审计的现状 PAGEREF _Toc25553 4 HYPERLINK \l _Toc28365 （三）内部控制与内部审计在上市公司的作用 PAGEREF _Toc28365 5 HYPERLINK \l _Toc2239 二、上市公司内部控制审计存在的问题 PAGEREF _Toc2239 6 HYPERLINK \l _Toc24806 （一）对内部控制审计认识不够 PAGEREF _Toc24806 6 HYPERLINK \l _Toc8808 （二）内部控制制度不完善 PAGEREF _Toc8808 6 HYPERLINK \l _Toc3123 （三）风险意识淡漠 PAGEREF _Toc3123 7 HYPERLINK \l _Toc24402 （四）内部审计人员素质不高 PAGEREF _Toc24402 7 HYPERLINK \l _Toc8742 三、健全和完善上市公司内部控制审计的对策 PAGEREF _Toc8742 7 HYPERLINK \l _Toc7175 （一）深入认识、准确定位 PAGEREF _Toc7175 7 HYPERLINK \l _Toc17020 （二）完善内部控制监督体系 PAGEREF _Toc17020 8 HYPERLINK \l _Toc16705 （三）提高风险管理水平 PAGEREF _Toc16705 8 HYPERLINK \l _Toc9011 （四）提高内部审计人员素质 PAGEREF _Toc9011 9 HYPERLINK \l _Toc1167 结论 PAGEREF _Toc1167 9 HYPERLINK \l _Toc9496 参考文献 PAGEREF _Toc9496 10 摘要 随着内部审计由内部财务审计向内部管理审计及战略审计的发展，内部控制与内部审计的关系日益密切。一方面，内部管理审计及战略审计是一个完善内部内部控制系统必不可少的组成部分；另一方面，内部控制系统为内部审计指明了方向与目标。加强内部审计与内部控制的协调是我国目前内部审计及内部控制工作的重点与关键。我国内部控制与审计发展滞后，实施中也存在很大问题，严重影响了公司发展和监控体系的有效性。通过研究我国内部控制审计，分析其中存在的问题，找出相应的解决对策，以期为我国内部控制审计的发展和良好运行提供一点有用的帮助。 关键词：上市公司；内部控制；审计问题；对策研究 Abstract Along with the internal audit by internal financial audit to internal management audit and the development of strategic audit, internal control and internal audit relationship is close. On one hand, internal management audit and strategic audit is a perfect the internal control system of internal indispensable constituent part; On the other hand, the internal control system for internal audit pointed out the direction and goals. To strengthen internal audit and the coordination of internal control China is the internal audit and internal control the key work of and key. Our countrys internal control and audit development lags behind, there is a big problem in the implementati